篇一：全面预算管理试题一
一、单选题。
1. 全面预算管理的特点不包括（）
A.对未来的精确规划。
B.以价值形式为主的定量描述。
C.以企业为导向。
D.以财务管理为核心。
2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（ ）。
A.弹性预算方法
B.增量预算方法
C.零基预算方法
D.流动预算方法
3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（ ）。
A.零基预算
B.定期预算
C.静态预算
D.滚动预算
4.预算管理的主体是( )
A.国家
B.银行
C.事业单位
D.其他社会组织
5.全面预算差异分析的主体应该是( )
A.预算编制人员
B.财务人员
C.董事会
D.预算管理委员会
6.预算管理的核心是( )
A.资金管理
B.成本管理
C.费用管理
D.现金流量管理
7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( )
A.水平分析法
B.垂直分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( )
A.财务业绩
B.非财务业绩
C.经营业绩
D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础
A.资产负债表
B.现金流量表
C.利润表
D.经营预算差异分析表
10.（）是编制全面预算的关键和起点。
A.产品成本预算
B.生产预算
C.销售费用预算
D.销售预算
11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点
A.销售预算
B. 资本预算
C.成本预算
D.现金流量预算
12.预算目标分解从定性的角度可分为（ ）
A.预算控制标准
B.预算控制尺度
C.预算控制维度
D.预算控制指标
13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义
A.战略计划
B.战略规划
C.战略目标
D.年度经营计划
14.通过预算编制可以进行( )
A.事前控制
B.事中控制
C.事后控制
D.全程控制
15.预算的决策机构是( )
A.董事会
B.经理
C.股东大会
D.财务部门
16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( )
A.杜邦财务分析体系
B.帕利普财务分析体系
C.EVA指标分解体系
D.平衡计分卡
17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础
A.预算控制标准
B.预算控制指标
C.预算控制内容
D.预算控制程序
18.20世纪80年代初期西方的( )理论被广泛采用，推动了全面预算在我国的应用
A.管理会计
B.作业基础预算
C.战略预算
D.预算管理
19.1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成
A.《预算控制》
B.《预算与会计法案》
C.《工业成本计算》
D.《企业经济计划——商业协调》
20.( )是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产
A.实物资产
B.沉淀资产
C.虚拟资产
D.无形资产
二.多选题。
1. 根据产品生命周期理论，可将预算控制分成( )
A. 初创期模式
B. 成长期模式
C. 成熟期模式
D. 调整期模式
E. 预算期模式
2. 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括( )
A. 预计资产负债表
B. 预计利润表
C. 现金收支预算
D. 资本支出预算
3. 预算目标分解的方法包括( )
A. 经济增加值目标分解
B. 利润目标分解
C. 销售毛利目标分解
D. 销售收入目标分解
E. 成本费用目标分解
4. 预算编制的程序包括( )
A. 自上而下
B. 自下而上
C. 上下结合
D. 上下并行
5. 预算管理模式按控制的内容可分为( )
A. 以销售为核心的预算管理模式
B. 以成本为核心的预算管理模式
C. 以利润为核心的预算管理模式
D. 以现金流量为核心的预算管理模式
E. 以财务为核心的预算管理模式
6. 全面预算管理获得成功的前提是( )
A. 高层领导的支持
B. 合理的预算管理模式
C. 全员参与和认同
D. 基础信息的准确完整
E. 财务人员素质的提高
7. 企业整体预算管理目标的分解，通常采用的方式有( )
A. 倒挤的方式
B. 固定比例分配的方式
C. 基数法
D. 因素分析法
E. 自主申报的方式
8. 平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从( )来考察企业的业绩
A. 财务
B. 客户
C. 内部业务流程
D. 学习
E. 成长
9. 一个公司的全面预算管理组织体系通常包括( )
A. 预算审批机构
B. 预算决策机构
C. 预算组织机构
D. 预算执行机构
E. 预算控制机构
10. 理解全面预算管理的“全面”本质，可从( )方面入手
A. 全面覆盖
B. 全程控制
C. 全员参与
D. 全面动员
11.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：
A. 目标一致原则
B. 战略符合性原则
C. 可控性原则
D. 协调性原则
E. 公平与公正原则
12.财务绩效定量评价指标由哪些方面构成
A. 企业盈利能力状况
B. 资产质量状况
C. 资产运行状况
D. 债务风险状况
E. 经营增长状况
13.指标综合评价方法具体包括( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 平衡记分卡
14.过程中的预算考评主要有哪些特征
A. 预警性
B. 定期性
C. 关注关键业绩指标
D. 持续性
E. 综合性
15.全面预算分析的方法主要包括：( )
A. 水平分析法
B. 垂直分析法
C. 趋势分析法
D. 比率分析法
E. 因素分析法
16.KPI体系选定及标杆取值确定要遵循SMART原则，具体包括 ( )
A. 具体
B. 可度量
C. 可实现
D. 现实性
E. 时限性
17.指标分解评价方法包括( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 指标综合分析法
18.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：
A. 利润
B. 销售收入
C. 资产周转率
D. 成本费用
E. 投资报酬
19.所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的( )
A. 净资产报酬率（ROE）
篇二：预算管理制度
预算管理制度
2006-11-01发布
起草部门：财务部
2006-11-01实施 起草人：姚 华
预 算 管 理 制 度
第一部分 总 则
1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺利完成，提高资金使用效率，特制定本制度。
2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。
3. 本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。
4. 本制度适用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。
5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金计划。
6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。
第二部分 组织机构及职责
1. 预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。
2. 集团预管会是在集团董事长直接领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。
3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担任，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。
4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。
5. 各机构职责
1、 集团预算管理委员会职责
（1） 审议并批准各事业部年度业务收支预算计划；
（2） 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表；
（3） 审议并批准各事业部《预算执行报告》、《改进策略报告》(格
式见附件一、二)；
（4） 审议并批准集团内部资源分配方案，包括人力资源、设备资
源等。
2、 集团财务部职责
（1） 传达预算的编制方针、程序，并具体指导各预算编制单位预
算案的编制；
（2） 根据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、
协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团
预算管理委员会审查；
（3） 在预算执行过程中，监督、控制各预算单位的预算执行情况；
（4） 每期预算执行完毕，及时督促各事业部形成《预算执行报告》
和《改进策略报告》，交预算管理委员会审议；
（5） 组织和协调季度预算修正，将修正后预算报预算管理委员会
批准，并将修正后预算指标下达各事业部。
（6） 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些
问题。
3、 集团人力资源部职责
（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制人力成本预算、总部办
公费用开支预算，并提供充分依据。
（2） 根据人力资源预算，执行集团人力招聘计划，控制人力成本
在预算范围；严格控制集团办公费用在预算范围。
（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》。
（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》审查，并切实
落实改进策略措施。
（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团
预算管理委员会审批。
4、 各事业部预管会职责
（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制本事业部销售预算、市
场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产
采购预算，并提供充分依据；
（2） 确保预算销售目标的实现，根据费用预算严格控制费用开支
范围，适时监控费用支出情况；
（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》；
（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》的审查，并切
实落实改进策略措施；
（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团
预算管理委员会审批。
第三部分 预算体系及编制
1. 各事业部的预算体系
1) 集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等
指标，并结合本年度事业部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。
2) 事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为
各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况，以及期间资金每一笔收支记录。
2. 收入预算
1) 集团预算管理委员会根据集团总体预算收入和利润指标，协调和平衡
各事业部预算目标，并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的
收入预算为执行指标。
2) 各事业部在编制收入预算时，应将预算目标逐级分解，为预算目标的
可执行和实现，提供充分依据。
3. 推广费用预算
1) 推广费用主要指为配合集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发
生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出，如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣传费投入。
2) 各事业部在进行推广费用预算时，必须明细到区域、产品、推广渠道、
平台，确保预算目标的可操作性。
3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则，对于每项推广投入必须建
立推广投入测评体系，即事前预估投放效果、事中适时监控投放情况、事后总结实际执行情况，及时调整和改进推广策略。
4. 人力成本预算的编制
1) 人力成本指支付给集团员工薪金支出（含个税及随工资发放的补助）。
2) 人力成本预算编制开始前，各预算单位将下年度人力需求计划提交人
力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求计划并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。
3) 人力资源部门根据年度人力计划及集团薪酬体系编制人力成本预算。
5. 事业部日常费用预算
1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制，本着节约原则、合理支
出原则、投入产出最大化原则。
2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招
待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等；部门餐费、交通费、通讯费根据部门人力情况按额度预算。
3) 部门日常费用预算参照集团《费用报销管理制度》中相关规定，向下
调整费用标准。
6. 集团办公费用预算
1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要
参照以前年度办公费用实际发生情况，合理控制办公成本支出。
篇三：预算管理职权划分
（一） 各级人民代表大会的职权
各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权有：监督权、审批权、撤销权；特殊情况下：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权还包括由人大常委会行使的监督权等。
1． 全国人民代表大会的预算管理职权包括：
（1） 审查权，审查中央预算和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；
（2） 批准权，批准中央预算和中央预算执行情况的报告。
（3） 变更撤销权，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当
的决议。
2． 县级以上地方各级人民代表大会的职权
县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权包括：
（1） 审查权，审查本级总预算草案及本级总预算情况的报告；
（2） 批准权，指令本级预算和本级预算执行情况的报告；
（3） 变更撤销权，改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当
的决议，撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
3． 乡、民族级、镇一级人民代表大会的预算管理职权包括：
（1） 审批权，审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告、本级预算的调整方案以
及本级决算；
（2） 撤销权，撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令；
（3） 监督权，监督本级预算的执行。
（二） 各级人大常委会的职权
1． 全国人大常委会的职权。
（1） 监督中央和地方预算的执行。
（2） 审查批准中央预算的调整方案。
（3） 审查批准中央的决算。
（4） 撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令。
（5） 撤销省、自治区、直辖市人大及常委会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关
于预算、决算的地方性法规和决议。
2． 地方各级人大常委会的职权
（1） 监督本级总预算的执行；
（2） 审查和批准本级预算的调整方案；
（3） 审查和批准本级决算；
（4） 撤销本级政府关于预算、决算不适当的决定和命令；
（5） 撤销下级人大及常委会关于预算、决算不适当的决定和命令。
（三） 各级财政部门的职权-编制权、执行权、提案权、报告权
1． 国务院财政部门的职权
财政部代表国务院具体行使预算管理职能，其预算管理职权主要包括：
（1） 具体编制中央预算、决算草案以及中央预算的调整方案；
（2） 具体组织中央和地方预算的执行；
（3） 提出中央预算预备费的动用方案；
（4） 定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。
2． 地方各级财政部门的职权
地方各级财政部门代表本级政府具体行使预算管理职能，其预算管理职能主要包括：
（1） 具体编制本级预算、决算草案以及本级预算的调整方案；
（2） 具体组织本级总预算的执行；
（3） 提出本级预算预备费的动用方案
（4） 定期向本级政府及上级一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。
（四） 各部门、各单位的职权
各部门、各单位的预算管理职权包括：编制和执行本部门、本单位预算、决算，并向本级政府财政部门报告预算的执行情况，按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
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