篇一：往来款管理制度
往来款项管理制度
第一章 总则
为促进资金良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐发生，减少收帐费用和损失，核准往来款项数据，建立良好信用与往来，根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定，结合公司实际情况，制定本制度。
本制度所称往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款，预收帐款、其它应付款六个科目内容。
往来款项归口管理为财务人员，主管为财务负责人。公司经销商（老板）和跟单员负责款项催收工作。
第二章 往来款项的财务管理
1、为了便于查阅每个客户的交易明细，无论现销还是赊销，均须通过应收账款科目进行过渡核算，收款时再予以冲销。应付账款账务处理同应收账款处理。
2、财务人员记录往来款项款凭证时应严格审查单据是否齐全。
3、每天的现金收款都全部交到金凤处，集中保管。
4、财务人员应于每期期末整理按要求提供应收应付明细。对于逾期应收账款太多或有问题的应收账款应重点统计列示，告知财务负责人并上报胡总与王姐。
5、暂时不能确定银行少数进款的来源，要及时挂“未知银行款”账，同时多方咨询款项来源，挂账时间不能超过两个月。否则造成呆账的要财务负责。
第三章 应收款项的管理
1、应收款项的内容
应收款项分为：应收帐款、其它应收款、预付帐款。
应收帐款是指销售商品、提供劳务等，应向购买方收取的款项。
其它应收款是指各种赔款、罚款、押金、租金、员工借款、备用金等款项。 预付帐款是指根据供应商要求预付的部分货款或定金。
2、公司应收款项的信用管理
财务人员、公司经销商老板、跟单者应对客户作信用调查和评估，建立客户档案，作为签订合同与发货的依据，客户档案由永福主管和工厂主管完善，财务备案。 赊销产品时必须办妥下列事项
（1）签订购销合同
（2）确立结算方式及付款期限
（3）延期付款的违约责任
3、应收款项的审核
（1）每天公司财务在当天正常上班10点前(永福阿荣，工厂小杨)从系统或自制表格中导出应收帐款数据，发到公司“震泓董事会QQ群”中和“震泓财务Q Q群”中，财务负责人每天根据客户付款条件和经销商信用度审核应收帐款余额，给出应收款层级评估线(分红线、黄线)，紅线表示要尽快催收，黄线表示警示。
（2）永福经销商由永福主管，每天具体关注；公司Q Q群中客户由永福两个财务具体关注，其它的谁跟单谁关注。
有不同情况在震泓财务群中反映。
4、应收款项核对与催收
（1）数目核对：除非是现金交易和先款后货的货款已两清的，其他形式只要存在货款的，工厂采购员或永福财务都要按付款条件及时发对账单与对方，数据要准确，出现发错对账单而造成公司损失的要视情况负责相应的赔偿。
（2）催款责任：原则上谁跟单谁催款。具体分工如下：永福：经销商由永福主管(张建瑜)负责催收，公司QQ群中客户由具体跟单者催收，并由两个财务每天关注、警示跟单者。工厂客户由跟单员负责催收。，（3）永福阿荣每月10日前，对上月应收款进行清理统计，并根据收款条件进行分析，提供参考意见。对进入紅线的应收款，两个财务下“催收单”，限期收回，并在客户档案中备注。财务负责人每天公布警示线，每月根据统计数据编制经销商（老板）应收帐款考核表，向胡总递交评估结果或说明，
（4）永福(金风)，工厂会计每月10日前对上月其它应收款，特别是个人借款进行理清，并按规定在当月工资中扣除(不能扣除的说明原因)
（5）追收不力，造成呆帐、坏帐的，跟单者是第一责任人，财务、财务负责人和主管为第二责任人，依据情节和数额不小对相关责任人予以警告和处罚。
5、预付帐款管理
1、预付款的对象必须是长期合作伙伴，财务状况良好
2、预付款必须依据合同付款，并在合同约定时间内清算完毕。
第三章应付款项的管理
1、应付款项的内容
应付款项分为：应付帐款、其它付收款、预收帐款。
应付帐款是指采购商品、接受劳务等，应向供应方支付的款项。
其它应付款是指各种赔款、罚款、采购押金、租金、员工借款、备用金等款项。 预收帐款是指根据公司要求和客户信用预收的部分货款或定金。
2、应付款项的核对管理
（1）确立结算方式及付款期限
（2）定期或不定期与供应商核对数量金额，超过两个月供应商没发对账单的要主动与对方沟通核对，有误差的要及时调整，误差调整不及时的要追究核对人的责任。
（3）评估延期付款对供应商的影响
3、应付款项的审核
（1）永福先由财务确认、主管审核并电话请示、王姐同意。
（2）工厂先请示王姐，采购员后发付款指令单，财务审核，永福主管确认并电话请示，王姐同意。
4、应付款项支付
（1）永福付款：财务要根据王姐的电话同意和主管的签字才能付款
（2）工厂付款：财务要根据付款指令单和王姐的电话同意才能付款
5、其他应付款与预收款
（1）其他应付款先入账登记，付款时冲销
（2）预收款要对应客户入系统，付款时冲销。
第四章 坏帐处理
1、应收款项因发生问题未能收回时，由财务人员提出书面说明，跟单者和主管签名，会计设立明细科目予以列示。
2、有问题的应收款项，应依具体情况及时处理
3、提交呆帐、坏帐处理意见单，由胡总签字后作坏帐损失，会计冲帐。
4、数额较大，不能作坏帐损失的双方或多方调解，调解不成继续挂帐或仲裁起诉。
5、本公司不提坏帐准备金，按帐龄和实际情况决定坏帐损失。
第六章 附则
1、由财务负责人制定，经由法人(胡总)审核认可，解释、修改归制定者。
2、本制度自2015年11月20日执行。
篇二：往来账款管理制度(附件)
xxx有限公司
往来账款管理制度
第一章 总则
第一条 为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条 往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。
第二章 应收款项管理办法
第三条 应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条 对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条 对于应收款项的管理：
（一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。
（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条 应收款项内部控制管理：
（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
（二）开具发票价格按照合同价格执行。
（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
（四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条 应收账款催款程序：
（一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。
（二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第八条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
（一）债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。
（四）逾期３年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认３年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
第三章 应付款项管理办法
第九条 应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。
第十条 应付款项管理：
（一）资产采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。
（二）资产供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。
（三）库房管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金
额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款业务。
（四）业务部办理付款手续，经过公司主管签字审批，财务部核实后，按照本月资金使用计划支付应付款项。
（五）关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。
（六）应付款项支付以转账支票为主，避免使用现金支付。在支票票根上必须有领款人签字，其他人员不得代签。
（七）公司财务部每月与业务部及供应方核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。
（八）财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司运营，同时又使资金得到合理的利用。
ｘｘｘ有限公司
2010年12月31日
篇三：往来账款管理制度
*****业股份有限公司
往
来
账
款
管
理
制
度
第一章 总则
第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条 本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
第三条 应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章 客户资信管理
第四条 客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。
第五条 客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。
第六条 客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。
第七条 公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。
第三章 产品赊销管理
第七条 在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。
第八条 凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。
第九条 仓库管理人员应凭相关权责主管签批的《出库单》的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。
第四章 应收账款监控制度
第十条 财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第十一条 业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理：
（一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。
（二）超过信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。
（三）超过信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。
（四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。
第十二条 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。
第十三条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。
（一）收款不报或积压收款。
（二）退货不报或积压退货。
（三）不依规定转售或转售图利。
第五章 坏账管理制度
第十四条 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：
（一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；
（二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；
（三）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 。
第十五条 公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：
第六章 应付账款管理
第十六条 应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第十七条 应付账款遵循原则
（一）集中企业资源，做好付款计划；
（二）诚信经营，规范制订采购合同；
（三）坚定信用，按期付款；
（四）合理展延付款期。
第十八条 建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。
第十九条 凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据(现金支付时)
否则拒绝付款。
第二十条 对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部不得擅自付款。
第二十一条 各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付。
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