篇一：小额贷款公司贷款五级分类办法
小额贷款有限公司
贷款五级分类管理办法
第一章 总则
第一条 为加强信贷风险管理，提高风险信贷质量，根据中国银监会《贷款风险分类指引》，福清市融凯小额贷款有限公司《信贷业务管理制度》及有关规定 ，特制定本办法。
第二条 本办法所称信贷资产质量五级分类（以下简称“五级分类”），是指采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。后三类合称为不良信贷资产。其核心定义分别为：
1、正常：债务人能够履行合同，有充分理由表明能够按期足额偿还债务。
2、关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3、次级：债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠七正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
4、可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，债务依然无法收回，或只能收回极少部分。
第三条 通过信贷资产质量五级分类，应达到以下目标：
（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映信贷
资产质量。
（二）为提取减值准备提供依据。
第二章 企业贷款分类标准
第四条 正常类贷款特征包括：
（一）借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息；
（二）贷款未到期；
（三）本笔贷款能按期支付利息；
（四）如有国债、金融债券、银行存单、100%保证金作为质押，贷款逾期未超过三个月（含）。
符合规定的低风险信贷业务，可直接认定为正常类贷款。
第五条 关注类贷款特征包括：
（一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。
（二）借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等），对本公司债权可能产生不利影响；
（三）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生不利变化；借款人管理层发生重大变化，且新任管理层还款意愿较差。可能削弱借款人的经营能力；
（四）借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；
（五）借款人未按规定用途使用贷款；
（六）固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整。例如基建项
目工期延长，或概算调整幅度较大；
（七）借款人还款意愿差，不与本公司或其他金融机构积极合作；
（八）借款人完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，本公司完全有能力通过追偿担保，足额收回贷款本息；
（九）担保有效性出现问题，可能影响贷款归还；
（十）本公司内部信贷管理出现问题，可能影响贷款归还；
（十一）借款人不按月向本公司提供有关财务和经营情况资料；
（十二）信贷要件不完整、担保手续不齐全或有效性存在问题，可能影响贷款归还；
（十三）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、债务重组、分立等形式恶意逃废本公司债务的嫌疑；
（十四）借新还旧，或者需要通过其他融资方式偿还贷款；
（十五）“在建工程”等权属登记不明确的抵押贷款；
（十六）本笔贷款逾期（含展期，下同）未超过90天（含）；
（十七）全额质押贷款逾期一般未找过6个月（含）。
第六条 次级类贷款特征包括：
（一）借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；
（二）借款人不能偿还对其他债权人的债务（如欠缴国家税金等）；
（三）借款人第一还款来源和所提供的第二还款来源，都无法保证本公司足额收回贷款本息；
（四）借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿；
（五）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
（六）借款经营亏损，净现金流量为负值；
（七）借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源来保证足额还款；
（八）本笔贷款逾期91天以上至180天；
（九）全额抵押贷款逾期一般未超过12个月（含）。
第七条 可疑类贷款特征包括：
（一）借款人连续半年以上处于停产、半停产状态；
（二）贷款项目，如基建项目处于停缓状态；
（三）借款人资产负债率超过100%，且当年继续亏损；
（四）企业借改制之机逃废本公司债务；
（五）本公司已诉诸法律的贷款；
（六）贷款已经过合理的重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
（七）即使追索担保人或处理抵押品，贷款肯定仍无法全额偿还；
（八）本笔贷款逾期181天以上；
（九）全额抵押贷款逾期超过12个月。
第八条 符合以下特征之一的贷款，应认定为损失类贷款：
（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，本公司经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款；
（二）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还的部分或全部贷款，本公司经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；
（三）借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但生产经营活动已经完全停
止，被县级及县级以上工商行政管理部门依法吊销、注销营业执照，终止法人资格，本公司经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款；
（四）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所欠债务，又无其他债务承担者，本公司经追偿后确实无法收回的贷款；
（五）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本公司诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终止执行后，本公司仍无法收回的贷款；
（六）由于上述1至5项原因，借款人不能偿还到期债务，本公司对依法取得的债务资产，按评估确认的公允价值入账，扣除抵债资产接收费用后，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。
第九条 其他分类认定限定
（一）重组贷款
重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。对于因债务重组，以盘活为目的而追加投放的新增贷款最高仅可划入次级类。重组贷款经过6个月观察期或正常分期归还本金两次以上，付息正常的，可以不再视为重组贷款进行分类，但最高可放入关注类。如果借款人在观察期内未能正常还本付息，则降为可疑类；如果借款人在观察期满6个月后，出现延期付息，则应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月。
（二）违规贷款
违规贷款是指本公司违反国家有关法律法规、未经正常贷款审批程序、违反
篇二：贷款五级分类测试题(含答案)
涡阳联社农贷会计学习
《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》测试 社名： 姓名：分数：
一、填空题（每空1分，共40分）
1、信贷资产风险分类的原则为 风险 原则、 真实原则、 审慎 原则、 灵活原则、 动态管理 原则。
2、信贷资产风险分类四大分析工具是借款人财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务分析。
3、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常 、 关注 、 次级 、可疑 、 损失 。
4、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的 有效性 ，价值上的 充足性 ，担保存续期间的 安全性 和执行上的 可变现性 进行评估。
5、在五级分类条件下，不良信贷资产包括次级 、 可疑 、 损失三类贷款。
6、自然人一般农户贷款指农户小额信用贷款 、 联保贷款 、 助学贷款，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类，再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。
7、农村合作金融机构应根据借款对象不同，将贷款分为 企事业单位 和 自然人贷款。
8、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要 下调一级 。
9、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为 次级类 。
10、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报 县联社 或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。
11、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。
12、农村合作金融机构必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的档案。
13、农村合作金融机构向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为 关注类 。
14、需要重组的贷款至少划为 次级类 。
15、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》所指的信贷资产包 括表内 各类信贷资产和 表外 各类信贷资产。
16、自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户 信用评定等级 、担保因素 和 逾期时间 进行分类。
17、100万元以上自然人其他贷款和100万元以上企事业单位贷款无论结果是否发生变化，必须按季重新撰写 分类工作底稿和 分类认定表 。
二、单选题（在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内，每题1.5分，共30分）
1、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（ C ）。
A.时间性B.意愿性 C.可能性 D.可行性
2、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为（ A ）。
A.正常 B.关注 C.次级D.可疑
3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为（ C ）。
A.正常 B.关注 C.次级D.可疑
4、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为（ B ）。
A.正常 B.关注 C.次级D.可疑
5、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款应归为（ D ）。
A.正常 B.关注 C.次级D.可疑
6、按贷款风险分类法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款应归为（ D ）。
A.关注 B.次级 C.可疑D.损失
7、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，那么其借款档次为（ A ）。
A.正常B.关注 C.次级D.可疑
8、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金还款，但是现金流量在减少，那么其贷款档次为（ B ）。
A.正常B.关注 C.次级D.可疑
9、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资还款，那么贷款档次至少为（ C ）。
A.正常B.关注 C.次级D.可疑
10、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资产生的现金流入仍不足以还款，那么其贷款档次至少为（ D ）。
A.正常B.关注 C.次级D.可疑
11、从现金流量看，如果借款人出售无形资产，固定资产产生的现金，甚至转让股份所得都不足以还款，那么其贷款档次为（ D ）。
A.关注B.次级C.可疑 D.损失
12、在贷款风险分类操作中，以现金、国库券作为质押物的贷款可等同于有充分还款保证的贷款，可视作（ A ）贷款。
A.正常B.关注 C.次级D.可疑
13、对关系人发放的信用贷款，即使贷款的偿还从目前看有充分保证，也是正常的，但是存在着法律执行风险的问题，这样的贷款至少应归为（ B ）贷款。
A.正常B.关注C.次级 D.可疑
14、与贷款五级分类相对应的呆账准备金制度应是（ B ）。
A.普通准备金制度 B.专项准备金制度
C.特别准备金制度 D.直接冲销制度
15、在我国银行的贷款五级分类方法中，在采取所有可能措施后，本息仍无法收回或只能收回极少部分的一类贷款称为（ D ）。
A.关注类贷款B.可疑类贷款C.次级类贷款D.损失类贷款
16、借款人的还款能力出现明显问题，完全仍靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成一定损失的贷款属于（ A ）。
A.次级类贷款B.可疑类贷款C.关注类贷款D.损失类贷款
17、尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款，属于（ C ）。
A.次级类贷款B.可疑类贷款C.关注类贷款 D.损失类贷款
18、借款人能正常履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款是（ D ）。
A.次级类贷款B.可疑类贷款C.关注类贷款D.正常类贷款
19、同时满足四项条件（①借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；②重新办理了贷款手续；③贷款担保有效；④属于周转性贷款）的“借新还旧”贷款原则上要划为（ B ）。
A.正常类 B.关注类 C.次级类 D.可疑类
20、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响，此类贷款至少应划为（ C ）。
A.正常类 B.关注类C.次级类 D.可疑类
三、多选题（在以下各小题所给出的选项中，至少有2个选项符合题目要求，多选、少选、错选均不得分,每题2分，共20分）
1、可疑类贷款具体特征包括（ ABC ）。
A、借款人处于停产、半停产状况
篇三：贷款五级分类管理
中国人民银行关于印发《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》和有关工作的通知
发文单位：中国人民银行
文 号：银发[2002]355号
发布日期：2002-11-21
执行日期：2002-11-21
中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行：
根据《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发〔2001〕416号）要求，为做好城市商业银行贷款质量五级分类工作，现将《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》（以下简称《意见》，见附件1）印发给你们，并就有关工作通知如下：一、2002年底前，安排16家城市商业银行（名单见附件2）进行贷款质量五级分类试点。从文件下发之日起，各试点银行按照《意见》的要求进行贷款质量五级分类。其他城市商业银行应按照《意见》的要求积极进行各项准备工作。从2003年起，全国城市商业银行均按照《意见》实行贷款质量五级分类。
二、考虑目前城市商业银行经营管理的实际状况，城市商业银行贷款质量五级分类工作按照稳步推进的原则进行。
（一）城市商业银行的贷款质量五级分类可以按年度执行，即以每年的年底为基准点进行贷款质量五级分类，并于次年3月底前向人民银行分行（营业管理部）报送分类结果和分析报告。从2006年起，城市商业银行的贷款质量五级分类每半年进行一次。
（二）城市商业银行目前可以只对一般贷款进行五级分类。从2006年起，城市商业银行应对类似性质的其他债权和或有负债全面进行五级分类。
（三）各城市商业银行应在2005年底前按照五级分类结果提足准备金。各城市商业银行应制定2005年底前的准备金年度提取计划和呆账核销方案，报人民银行分行（营业管理部）批准。
三、各城市商业银行应依据本《意见》制定本行贷款质量五级分类操作细则，报人民银行分行（营业管理部）备案。
在本《意见》印发前，自行制定的贷款质量分类级数多于五级的城市商业银行，可继续执行自定的办法，但应制定与《意见》相对应的折算办法，并报人民银行分行（营业管理部）批准。
四、人民银行各分行（营业管理部）应加强对辖区内城市商业银行贷款质量五级分类工作的指导和检查，督促城市商业银行按照《意见》的要求，建立有效的五级分类组织和监督体系，切实落实《意见》中规定的分类原则，保证城市商业银行贷款质量五级分类工作的质
量。在2005年底前，原则上每年第2季度对辖区内全部城市商业银行上年度贷款质量五级分类结果进行专项现场检查，并于6月底前将现场检查结果报告总行。
五、2005年底前，城市商业银行贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况应纳入城市商业银行年度非现场检查报告。从2006年起，城市商业银行非现场检查报告的季报、半年报和年报中，均应反映贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况。
六、人民银行各分支行城市商业银行监管工作人员应认真学习本《意见》及有关规定，熟练掌握贷款质量五级分类的方法和现场检查技能。
七、人民银行各分行（营业管理部）在推行城市商业银行贷款质量五级分类工作中发现的问题，请及时向总行报告。
附一：城市商业银行贷款质量五级分类实施意见
一、为贯彻落实《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》，制定本实施意见。
二、贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款、类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。
三、贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对城市商业银行的贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是城市商业银行防范经营风险的重要手段。
四、城市商业银行应把贷款质量五级分类纳入日常贷款管理工作。
五、本实施意见中的贷款质量五级分类标准为最低标准，城市商业银行可以自行制定更为审慎细化的标准，但应有与本实施意见的标准相对应的折算方法。
六、贷款质量五级分类是指按贷款本金利息（简称“贷款本息”）收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。
七、五级贷款的分类标准分别为：
（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。正常类贷款的主要特征是：
1.借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。
2.借款人生产、经营稳定。
3.借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。
4.借款人贷款资料齐全。
（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对还款产生不利影响的因素。
关注类贷款的主要特征是：
1.贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。
2.借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现延误、净现金流量明显降低等。
3.借款人经营状况开始出现不利趋势，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主要标志是产品销售减少、营业收入降低等。
4.贷款担保出现问题，如抵（质）押物价值明显降低、抵（质）押物控制权出现问题等。
5.借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的资料和文件、借款人不合作或难以联络等。
6.其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。
（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
次级类贷款的主要特征是：
1.贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。
2.借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。
3.担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。
4.借款人贷款记录或还款记录不佳，或在向其他债权人还款方面出现困难。
5.贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律责任。
6.借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。
7.借款人借债过多，负债比例较高。
8.借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。
9.借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。
（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。可疑类贷款的主要特征是：
1.贷款本息逾期超过6个月。
2.贷款担保价值严重不足。
3.已知借款人失踪、死亡或实际破产。
4.借款人已停业或即将停业或准备清盘。
5.已知借款人恶意逃废债务且追索困难。
6.借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。
（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
损失类贷款的主要特征是：
1.经法院强制执行未能收回的贷款。法院终审判决银行全额败诉的贷款。虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。
2.按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法收回或只能收回极少部分的贷款。
3.贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的贷款。
4.未与借款人签订贷款合同（协议），或贷款合同（协议）原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。
5.债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。
6.借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。
7.借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保证期间，保证人拒不履行保证责任；或保证人企业已破产、被公告注销、被撤销（关闭）；或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。
8.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后未能收回的债权。
9.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。
10.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。
11.借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。
12.其他可能或已经造成贷款本息全部或大部分损失的情况。
八、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。
九、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，如贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。
十、如贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。十一、重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件作出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。需要重组贷款的分类不得高于次级类。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力或缺乏诚意归还贷款，其分类不得高于可疑类。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款（其中按月正常还款6个月以上的，按季或半年正常还款一年以上的，按年正常还款2年以上的），可考虑升级至关注或正常类。
十二、违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部管理制度发放的贷款。违规贷款的风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。
十三、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。
十四、账外经营发放的贷款，对还款责任明确的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。对还款责任未明确的，则其分类不得高于可疑类。对账外经营挂账的应收账款，其分类不得高于可疑类。
十五、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。十六、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况一般贷款下调一级分类。十七、对同一借款人有多笔贷款的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按偿还可能性拆分成多笔进行风险分类。
十八、对特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人住房贷款、个人消费贷款、助学贷款等，可根据各种贷款自身的特点，按照上述分类标准的基本原则调整各自的分类标准。
十九、城市商业银行应该按照审慎会计原则建立贷款损失准备金提取制度，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备金。
二十、贷款损失准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
二十一、一般准备金按季计提。一般准备金的年末余额不低于年末贷款余额的1％。
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