篇一：基本建设财务和项目资金管理
重视和加强基本建设财务和
项目资金管理工作
一、基本建设财务管理
近年来，国家为加强基本建设投资领域的宏观调控和管理采取了一系列重要措施，取得了显著成效。但是，目前基本建设投资领域仍然存在着规模过大、浪费严重、结构不合理、投资效益不高、基本建设财务管理弱化等问题。为进一步加强基本建设投资财务管理，国家有关部委也对基本建设投资财务管理出台了相关的管理办法。
（一）、加强基本建设投资财务管理，要按照建立社会主义市场经济体制的要求，坚持以提高投资效益为中心，实现支持国家重点建设，增强国家宏观调控能力，促进国民经济持续、快速、健康发展的目标。各部门、各县市要充分认识基本建设投资财务管理的重要作用，把加强基本建设投资财务管理与深化投资体制改革紧密结合起来。通过加强基本建设投资财务管理，改善投资结构、提高投资效益，逐步建立起适应社会主义市场经济发展的基本建设投资宏观调控机制。
（二）、加强基本建设支出预算管理。基本建设支出预算是国家管理基本建设，实施宏观调控的主要手段之一，是拨付资金的依据。对各级政府财政性资金安排的基本建设投资，包括各种专项建设基金安排的基本建设投资，要逐步纳入国家预算管理，专款专用、计划管理、防止挪用、占压和流失。财政部门应与计划、银行、审计等有关部门加强协调，建立计划、金融、财政之间相互配合和制约的宏观调控机制。
（三）、建立基本建设预算资金审核制度。财政部门加强对基本建设预算资金来源的审查监督。要严格按照基本建设程序、年度基建投资计划、年度支出预算、工程进度拨付资金。各单位向财政部门申请预算资金时，按财政部门规定提供有关资料。建设项目前期阶段可拨付前期工作费用，工程款必须经批准开工后才能拨付。对于不符合财经法规的，财政部门不得拨付资金。用财政性资金和其它资金“拼盘”项目的建设，配套资金不落实或到位不及时的，财政部门经投资主管部门同意后，可停止拨付财政资金。
（四）、严格执行各项基本建设财务管理制度。对基本建设资金应做到专款专用，不得挪用，开支必须按标准，对不按规定用途使用资金的项目，要立即收回所拨资金。对基本建设收入、竣工结余和投资包干结余中按规定应上交财政
部门，主管部门应督促建设单位及时上交同级财政。各部门、各建设单位要按规定及时向财政部门报送财务报表和年度财务决算，对于不按规定报送的，财政部门有权停止拨款。
（五）、加强基本建设项目资金管理。要结合建立建设项目法人责任制，推行筹资、建设、生产、还贷一条龙管理，建立健全财务管理制度。审查建设工程概、预、决算是实施财政监督管理的重要手段。凡有财政性资金投入的建设项目，财政部门要参与概算的审查。为减少建设资金的损失浪费，对超概算的建设项目，必须进行审核，在未经有权机关批准调整概算以前，财政部门要停止拨款。凡有财政性资金投入的投资项目，工程预算须由财政部门或财政部门委托的社会中介机构审查，作为办理工程款拨付和结算的依据；实行招投标的项目，其标底造价财政部门或财政部门委托的社会中介机构参与审查。财政部门要加强对建设项目的竣工验收和竣工决算审查工作。项目竣工后会同国有资产管理部门，做好交付使用资产转为国有资产部分的审查、验证工作。各级财政部门还要协调项目的主管部门切实开展和搞好建设项目后绩效评价工作。
二、项目资金管理
按照财政资金管理要求，县市财政部门按照工程建设进
度需要拨付资金;督促和指导项目主管部门或单位做好项目用款前的各项准备工作,包括招投标、编制用款计划、政府采购计划等;督促项目主管部门或单位抓紧项目开工建设,加快预算执行进度; 财政部门在继续加强资金拨付审核把关的同时,加快资金拨付进度,提高办事效率资金文件及资金指标到位时，在5个工作日下达预算指标;项目完工后按照规定的时间要求及时编制竣工财务决算, 按规定及时办理资产移交,同时,要求做好绩效评价工作。
三、基本建设财务和项目资金管理方面存在的问题
(一)财务管理不规范。部分项目建设单位没有按建设单位会计制度和财务管理要求,进行基本建设财务核算,如没有专户专帐核算，建立基本建设财务帐等。
(二)资金使用不规范。有些项目没有按项目资金使用范围、规定用途使用资金,或资金使用无发票、有白条现象等问题。
(三)个别项目进展缓慢。究其原因,主要是领导思想认识不到位,项目单位对财务制度、政策理解不到位,项目单位履行职责不到位、建设项目前期准备不到位等，致使财政性资金不能发挥作用。
（四）有的建设项目不按批复的投资概算进行建设，随意变更和扩大建设规模，出现超概算现象，造成建设项目资
金缺口。
（五）、基层财务人员的业务素质有待提高。
（六）、项目完工后，基本建设项目财务竣工决算编制不及时，导致项目验收不及时。
四、针对上述存在的问题,采取的措施:
(一)加大工作力度,切实强化财务基础管理工作。认真贯彻执行财政部制定印发的《基本建设财务管理规定》、《关于加强扩大内需投资财政财务管理有关问题的通知》(财建?2009?133号)等文件规定,加强投资预算执行力度、资金拨付管理、项目财务管理、会计核算等基础性工作,重点建设项目财政财务管理,切实提高投资效益。
进一步加强基本建设财务管理工作。规范项目建设单位财务管理基础工作,健全建设单位内控机制;严格执行基本建设财务制度,强化财务管理和会计核算;按照规定的范围和标准使用项目建设资金,不得以任何形式转移、侵占或者挪用建设资金;已完工项目要按照规定的时间要求,及时编报项目竣工财务决算。
(二)认真审核把关,做好投资预算下达工作。各级财政部门要严格投资预算下达审核把关,确保用于土建工程、设备购置安装、材料采购等规定的用途和范围。按照预算管理规定,重点审核具体项目是否履行基本建设程序和报批手续;
篇二：建设工程项目资金管理办法
建设工程项目资金管理办法
为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。
1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制
1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。
1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。
2、建设项目施工阶段工程变更的控制
2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。
2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。
2.3 工程变更程序
2.3.1提出变更要求
(1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组
织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。
(2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。
(3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。
(4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。
2.3.2工程变更审查
(1) 除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。
(2) 瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。
(3) 总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。
(4) 各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。
2.4 工程变更审批权限
2.4.1各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，负责审核变更是否合理、变更预算是否符合定额和有关文件规定，审核增加的变更预算是否超计划、该变更预算所需要费用能否解决。
2.4.2单项变更工程增加投资在10万以内，或增加投资占预留金10%以内，由工程管理科负责人或各校区基建办副主任审批签发。
2.4.3单项变更工程增加投资在10～20万元，由工程管理科或各校区基建办配合总监理工程师，审核后提出处理意见报处“投资控制小组” 讨论通过后，由主管基建工程的副处长或各校区基建办主任签发。
2.4.4单项变更工程增加投资在20万元以上，或累计增加投资占预留金的80%时，由“投资控制小组” 讨论提出处理意见，由处长签发。
2.4.5变更工程增加投资累计超过预留金，及新增工程按单独合同对待的项目，报主管校领导审批。
2.4.6使用部门提出的变更：在工程设计阶段要充分听取使用部门的意见,在工程施工阶段要严格控制使用部门提出的变更。增加投资5万元以下（含5万元）的工程，由使用部门提出书面申请，经项目主管部门审批。增加投资5万元以上，由使用部门提出书面申请，项目主管部门审核同意后提出工程变更文件及意见报告，报主管校领导审批。
2.4.7改变原设计功能或变更超过批准的建设规模时，还须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明，与承包人协商一致的价格后签署补充协议。
2.5补充协议的签定
发生以下工程变更应按财政部、建设部财建[2004]369号文等有关规定和程序重新签订补充协议。
2.5.1发生不可预见，如基础变更增加大量工程量、 主要建材钢筋、水泥价格大幅上涨等，导致单项变更增加投资占合同价的2%及以上。
2.5.2使用部门提出功能改变并经学校批准，增加原工程内容，导致单项变更增加投资占合同价的1%及以上。
2.5.3未包含在招标工程量清单内的附属及室外工程等。
5、由处务会负责对本办法进行修订和解释。
二００五年十月九日
篇三：建筑行业资金管理解决方案
建筑行业资金管理解决方案
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来源：
作者：陈媛
2012-01-16 11:50:50
资金管理作为企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。目前，建筑企业在工程施工、物资流通、生产交易过程中所需要的资金保障非常巨大，对物流的要求也比较高。北京银行提供的现金管理服务方案，一方面能帮助企业建立现金池，实现集团内部的资金集中管理，进行准确的现金流管理与预测，另一方面，通过提供供应链金融服务解决上下游和核心企业的资金短缺问题，为建筑企业提供优质、高效的金融服务。
关键词：建筑行业资金周转风险控制资金管理解决方案
随着房地产市场的迅猛发展与公共基础设施建设的大力推进，建筑业已经成为我国的支柱产业，对经济的发展及社会的稳定起着举足轻重的作用。在我国，建筑业属于劳动密集型的行业，是带动我国就业水平提高的一个关键部门领域，但目前行业的整体水平与世界先进国家相比，仍然存在着较大差距。
资金管理作为企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。目前，建筑企业在工程施工、物资流通、生产交易过程中所需要的资金保障非常巨大，对物流的要求也比较高。北京银行提供的现金管理服务方案，一方面能帮助企业建立现金池，实现集团内部的资金集中管理，进行准确的现金流管理与预测，另一方面，通过提供供应链金融服务解决上下游和核心企业的资金短缺问题，为建筑企业提供优质、高效的金融服务。
建筑行业发展现状
经历过金融危机影响后，我国经济开始逐步稳健回升，带动了我国建筑业的进一步发展。
一、 建筑行业在国民经济中的地位依然稳固
根据国家统计局发布的《2010年国民经济和社会发展统计公报》显示，2010年我国建筑业的增加值为26451亿元，对我国2010年度国民生产总值贡献率为6.64%。在2010年城镇固定资产投资的分行业统计中，建筑业城镇固定资产投资额为2332亿元，增长速度为48.6%,为各行业增长速度之最。在就业方面，截止2010年12月建筑业企业平均从业人员累计已经达到4624.27万人，为我国创造了巨大的就业机会，对我国早日走出经济危机的重创发挥了重要作用。从以上数据和事实可以看出，建筑业在我国国民经济中的地位依旧稳固。
二、建筑业行业的产值增加较快
统计局数据显示，2010年全年全社会建筑业增加值26451亿元，比上年增长12.6%。全国具有资质等级的总承包和专业承包建筑业企业实现利润3422亿元，增长25.9%，其中国有及国有控股企业990亿元，增长35.0%。由此看出，建筑业产业规模在不断扩大，运行质量、效益稳步提高，总体实力在不断增强。
三、建筑行业的产值利润率增速稳定
自2001年以来我国建筑行业产值利润率增速较为稳定，2010年建筑业产值利润率已经达到
3.6%，相对于以往年份同期有了一定的提高，这说明我国建筑业经营效率有了一定程度的提高。随着建筑业技术水平的提高，经营管理的改善，建筑业整个行业的劳动生产率水平也有了较大的改善。
四、行业风险因素仍然存在
2011年世界各国经济逐渐恢复和发展，但是经济发展的未来趋势不确定较大，风险因素仍然存在。建筑行业面临的风险主要包括以下几个方面：国内外经济波动的风险；供需矛盾仍然突出风险；政策限制风险；企业生产成本增加的风险；法律风险；世界原材料供应存在不确定性等风险。
建筑业资金管理现状
随着建筑市场竞争日趋激烈，建筑企业暴露出来的资金管理问题也越来越多，比如工程垫资规模庞大、应收账款居高不下、企业流动资金日益紧张、市场竞争力弱化等等。集中体现在以下几个方面:
一、资金分散管理
由于工程项目分散，财务网点众多，多数建筑企业资金管理方面不够规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的集中使用，同时，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，加上激烈的市场竞争，使得低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要。另外，一些处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理、现金流预测和远程监控带来一定的困难。
二、 资金融集困难
建筑企业的组成主体是大型国有建筑企业( 如中国建筑工程总公司等, 且多为国有企业) 和相当大比例的民营中小型建筑企业。其中中小型建筑企业的各类指标与大企业相比有较大的差距, 往往不符合银行的信贷要求, 难以获得银行信贷资金, 因而筹资就非常困难。建筑行业是投资方市场, 建筑企业又难以取得依靠商业信用才能取得的自然性融资资金, 如预收帐款等。
三．资金周转缓慢
由于资本金不足引起的资金周转困难在大型建筑企业中普遍存在，形成集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维持生产经营。内部贷款不规范，集团公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保责任，项目最后严重亏损而形成不良贷款，损失只能由集团公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，集团公司较难实施有效的风险监控。
三、 风险管控薄弱
近年来，各类建筑材料价格波动较大，由于不可能一次性投入所有的原材料满足日后生产的需求,因此,建筑材料价格波动对工程项目造价产生很大的影响。而建筑材料成本在建设项目中的比重一般为60%，建筑企业面临经营风险较大。另外，在建筑劳务提供以后, 垫付资金和工程款的收回时间和金额也具有不确定性, 形成了资金回收风险。
资金管理需求分析
从建筑业资金管理发展现状可以看出，建筑企业在资金管理方面的需求集中在以下几个方面：
一、账户信息管理需求
由于建筑企业点多线长，上启动一个项目开立一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，容易引起资金分散，削弱总部调控资金的力度，不利于总部对下属单位的管理。因此，企业希望对各级单位的银行账户进去进行统一管理。
二、资金流预测与集中管理需求
上述所言，由于建筑企业多是施工为主,施工项目部遍布全国各地,容易造成资金分散，而且,一般来说,工程结算时,委托方将工程款直接付给项目部,这是造成建筑企业集团资金非常分散的主要原因。分散的资金管理，使得企业本身的造血功能降低，因此，企业希望能实现真正意义上的资金集中管理。
三、供应链融资需求
建筑企业的资金来源主要有三个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。随着企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，企业自有资金很有限，通常不能满足施工生产的需要，加之垫资施工等因素，使得多数建筑企业债台高筑，高负债经营。因此，需要银行提供及时的贷款融资服务。同时，以大型核心企业为中心，为资质良好的供应链上的上下游企业提供融资服务。
四、投资理财需求
资金是企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，在建筑企业有一定的沉淀资金后，要制定合理的投资理财计划，保证安全性的前提下，需要银行提供盈利性好的投资理财产品，为企业健康持续的发展提供资金支持。
资金管理解决方案
针对建筑行业的自身特点和资金管理需求，北京银行综合运用现金管理及增值服务等特色产品，主要通过建立现金池服务，实现集团内部资金的集中管理；通过供应链金融服务解决上下游和核心企业的资金短缺问题，为建筑企业提供优质、高效的金融服务。
一、资金监控管理
通过北京银行全能管家多银行资金管理系统（IBS系统）与企业开户银行进行银企直联，实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨，满足企业掌控多行账户信息、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。
1、账户信息管理
由于建筑企业仍然存在着多头开户现象，大量资金分散于各级单位的银行账户中，北京银行提供的账户信息管理主要针对当日账户余额、历史账户余额、当日账户明细、历史账户明细等进行维护和查看；支持通过银企直联查询、网银文件导入、系统生成和手工录入等四种方式维护银行账户余额和账户明细信息；可根据组织、银行、开户银行、账户分类、币种、来源等信息进行多纬度的查询、统计和分析。
2、资金流量分析
结合企业当前的实际资金存量以及企业未来的资金计划安排，进行对企业整体资金的平衡试算，并作出相应的资金调拨决策和筹、投资决策；支持分层级的资金流量分析和汇总，而且可自由设定参与流量分析的模板和项目。
二、资金计划管理
主要包括计划政策的设定、计划的编制与审批、资金计划的汇总、执行、调整及进行资金计划的控制；支持按年、季、月、周等方式来编制和滚动资金计划，可自由设定计划编制的项目及审批流程；可自由配置计划控制的方式、控制的目标、控制的层级等，达到按需控制资金收支的目的。
三、资金集中管理方案
针对建筑行业普遍存在的资金分散问题，北京银行通过新一代现金管理系统，帮助建筑企业构建现金池，以集团母公司为核心账户，子公司账户为二级账户，构建一个可以实现集团内资金归集和下拨的实体现金池。
1、资金归集。通过北京现金管理系统，集团总公司主动上收下属分公司的资金。系统可以自动完成集团内定期的资金结算处理，包括上收、下拨和分公司间横向划转；为企业灵活设置资金自动归集的结算模式和结算时间，满足多种集团财务管理需要；有定额（比）结算、留存限额、固定余额等多种结算方式供企业选择。
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