费用开支

篇一：费用开支审批单、

费 用 开 支 审 批 单

费 用 开 支 审 批 单

篇二：经营性费用开支管理规定

经营性费用开支管理规定

1、经营性费用内容

企业经营性费用包括日常成本费用开支、职工薪酬、非正常成本费用开支。 1.1日常成本费用开支内容

差旅费、电话费、手机费、运杂费(含运输费、装卸、搬运费)、办公用品、交通费、通讯费、邮寄费、书报费、咨询费、物耗费、培训费、广告费、宣传费、中标费、办证费、工伤医疗费、修理费、研发费、检测费、项目申报验收费、会务费、诉讼费、招聘费、汽车费（含汽车保险费、养路费、汽油费、过路过桥费、停车费、执照年检费、修理费、办证费、司机补助等）、物管费（含房租、水电费、绿化、保洁、维修费）、网络管理费、协会年费、聘请中介机构费用（含律师、券商、会计师事务所费用）、董事会费、办事处费用（含房租、水电、物管费、差旅费、交通费、手机费、电话费、办公费、日常用品等）、杂费等。 1.2职工薪酬开支内容

工资、奖金、津贴、补贴、劳动保护费(含劳保用品)、保险费(含养老、医疗、工伤、失业、生育、人寿、大病统筹、财产保险费)、福利费、住房公积金等。 1.3非正常费用开支内容

招待费、茶费、游玩费、礼品费、超标准手机费、超标准差旅费、超标准招待用烟、聚餐费、罚款、捐赠费用等。 2、经营性费用开支审批权限

2.1企业经营性费用开支必须经部门主管负责审核、财务经理、分管副总或总经理审批。

相关说明：

1）按照上市公司关于建立健全和有效实施内部控制制度的管理要求，理顺、规范报账流程，集中、统一审批权限；

2）本审批权限只对应相关岗位，与人员变动无关；

3）各审批人出差后由被授权人审批，若没有授权的由上一级主管电话询问后代为审批签字；

4）总经理自身的报销事项由董事长审批，公司董事长及各副总发生的报销事项由总经理审批；

5）严格执行谁经办，谁报销的原则，不可将自身经办或出差的费用以他人名义作为经办人或出差人报销一切费用；

6）单笔开支的定义：指某一个负责人在限定的时间内为完成某一个工作任务而发生的所有费用。举例：如派某某出差他所发生的与完成工作任务有关所有开支均应包含在该笔开支中，无任填多少张单据，均统一填报审批；

7）正常费用（日常成本费用）开支含义是指符合公司有关制度及权限规定标准内的生产、经营过程中的开支；

8）非正常费用开支含义是指授权范围之外的、无制度规定的、虽有制度规定但超标准的开支；

9）以上未列明的其他开支按非正常费用开支审批权限审批；

2.2经营性费用开支报账程序

2.3经营性费用开支特殊情况处理

2.3.1在报账时，如原已预付款项后以发票抵账的，交财务部门经办会计登记做账；原已借支，后报销的，由经办会计直接开收据抵借支；如需补交现金的，由经办会计开具相应金额的收据，将应补交的现金交给出纳，由出纳在收款收据签字并加盖收款专用章。

2.3.2 报账过程中各责任人如因出差、休假等需指定人负责此项工作。事项授权人不在时，先告知财务部门及交回多余现金可延迟报账时间，待授权人回来后再签字报销，或者电话请示事项授权人后酌情处理。 3、本制度制定、解释、修改权归公司董事会。

篇三：费用支出管理细则

费用支出管理细则

为贯彻落实中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定及实施细则的要求，加强会计基础工作，规范报账程序，加强财务监督，提高工作效率，依据国家有关财经法规、会计制度，以及中共中央办公厅、国务院办公厅、财政部等最新下发的关于厉行节约反对浪费条例、会议费、国内差旅费和公务接待、培训费等相关规定，结合我局实际情况，制定本细则。

一、支出管理

（一）费用支出坚持勤俭节约、从严从紧、从简必需的原则。

（二）各项费用支出实行预算管理，支出预算一经下达，必须在其范围内掌握使用，不得突破。

（三）各项费用支出要明确权责，严格执行审批制度。

（四）严格实行公务卡支付制度，凡属于公务卡强制结算目录的公务支出，必须使用公务卡结算。

（五）属于政府采购范围的费用支出，须先将年度政府采购计划列入当年预算，经省局上报国家局、国家局上报财政部审批后，按照政府采购的有关规定执行。

（六）属于“三公经费”开支范围的费用，年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。

（七）国家有关部门或系统内有定额标准的费用支出，实行标准定额管理，严格执行相关标准。

二、审批权限

（一）财务费用报销实行授权审批制度，审批人对责任范围内经济活动的真实性、合理性和合法性负责。所有经济业务必须由局长签字审批；审批人经办的，由其他负责人签字；重大经费支出由局党组会议研究决定。

（二）对于单笔支出超过1万元或同一经济业务累计支出超过2万元的支付业务，实行领导班子集体决策和审批，形成书面记录并签字；在报销大额资金业务时，需附大额资金支付审批单和领导班子集体研究会议记录复印件。

（三）对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门或领导报告。

三、报销管理

（一）费用管理

1.会议费

（1）严格执行相关规定，编制年度会议计划，从严控制会议类别、会议会期、会议规模，不得超标准、超范围召开会议。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用，不得转嫁或摊派会议费用。

（2）会议费报销时，要填写?会议审批单?、?会议结算单?、?会议决算单?、会议通知、签到表、饭店提供的消费流水单等。会议费支付时，须以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。

2.差旅费

（1）依据?财政部关于印发?中央和国家机关差旅费管理办法?的通知?（财行?2013?531号）和省局差旅费管理实施细则的有关规定，严格差旅费预算管理，严格控制差旅费支出规模，建立健全公务出差审批制度。

（2）出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

（3）出差人员应尽量选择经济、便捷、安全的政府采购定点宾馆住宿，在职务级别对应的住宿费标准限额内据实报销，超出规定部分，费用自理。

（4）出差人员伙食补助费和市内交通费按照?差旅费管理实施细则?规定执行，未按规定开支的，超支部分个人自理。

（5）住宿费、机票支出等按规定应使用公务卡结算。因特殊原因发生退票、改签等费用，经审批人批准后予以报销；如遇原始票据丢失，还须提供相应情况说明，并经审批人批准。

（6）差旅费报销时，填写?差旅费用报销单?，并附?出差审批表?、支出凭单、公务卡消费凭证等。因参加会议或培训赴外地出差的，报销时还应同时提供会议通知文件复印件。如有特殊情况需要说明的提供相关说明（附审批签字）。

3.培训费

（1）严格执行国家培训费管理的有关规定，认真编报

培训年度计划，做好培训备案工作，严格控制培训规模和培训支出。培训费实行综合定额标准，分项核定，总额控制。

讲课费应严格按照国家讲课费标准进行支付。国家公务人员按照以下标准（税后）执行：

①副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元； ②正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；

③院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。 培训费（讲课费、小额零星开支除外）采用银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。

（2）培训费报销。报销培训费时，应填制?培训审批单?、?培训结算单?、?培训决算单?、培训通知、参加培训人员签到表、培训费发票、原始明细单等凭证。

4.公务接待费

（1）严格执行国家公务接待管理的有关规定，严格执行规定的接待范围，严格按照接待审批制度安排接待。

（2）公务接待费应当采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。

（3）接待费报销时应填写?费用报销单?，并提供接待清单、派出单位公函、财务票据一起作为报销单附件。

5.办公设备购置费

（1）严格执行国家办公设备购置管理的有关规定。办公家具及设备购置支出要在年初预算中予以列示，符合政府采购要求的申报政府采购预算，无预算或未申报政府采购预

算的，不予购置。

（2）达到固定资产标准的，按照国有资产购置程序办理报批。纳入政府采购范围的资产购置，还要提供?中央国家机关政府集中采购电子验收单?和?中央国家机关政府采购协议供货合同?。

6．咨询费、劳务费

（1）咨询费要严格按照国家有关规定标准执行，并提供专家姓名及身份证号。

（2）劳务费是指为工作实施而支付给个人的劳务费用，包括执法办案人员、临时聘用人员的工资或劳务报酬。劳务费要按照市政府的有关规定及我市用工成本状况确定支出标准，不高于同行业同类人员的工资或劳务报酬水平。

（3）咨询费和劳务费报销时，应填写?费用报销单?，并提供?劳务费（咨询费）发放表?和相应的文件。

7.医疗费

按照卫生部、财政部颁布的公费医疗管理办法，结合我市规定参加公务员医疗保险，严格执行医疗保险的有关规定，不得超范围、超标准报销医疗费用。

8．委托项目费

（1）委托项目费用实行计划审批制度，已列入年初预算计划的项目根据合同内容分期支付，未列入年初预算计划的项目先履行审批手续，合同签订后方可支付。

（2）办理项目经费支出时，应填写?费用报销单?，并附合同（原件）、合同审批表、发票、项目验收报告（或委

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