篇一：私人房产出租时如何合法避税
私人房产出租时合法避税方案研究
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税：以实际缴纳的营业税税额乘以7%计算缴纳。
4.教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以3%计算缴纳。
5.地方教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以2%计算缴纳。
6.个人所得税：租金收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
公式=[月租金-相关税费-（修缮费用最高800）]×（1-20%）×20% ≈租金收入的13%
7.土地使用税：以实际占地面积（建筑面积除以容积率）为计税依据，每年8元/㎡。（数额较小，可忽略不计）
8.印花税：以合同所载金额的1‰计算缴纳。
9.价格调节基金：以以租金收入1%计算缴纳。
综上，税费总计：约为租金收入的31.61%
此种方案评价：
优点：手续较少，操作便捷。
缺点：税费高。
结论：普通租赁，税费过高，因此建议不采纳。
二、以房产投资作价入股的方式，应缴纳的税费：
1.个人所得税：投资方按股权分红的20%缴纳个人所得税。
2.营业税、土地增值税：不再缴纳。
以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
对土地（房地产）作价入股进行投资时，暂免征收土地增值税，但被投资方从事房地产开发的除外。
3.房产税：由被投资方缴纳，计算方法为：房产原值×70%×1.2%
4.土地使用税：由被投资方缴纳，以实际占地面积（建筑面积除以容积率）为计税依据，每年8元/㎡。（数额较小，可忽略不计）。 此种方案评价：
优点：对于投资方来讲税费低，只有分红的个人所得税。 缺点：①房屋应过户至公司名下，过户费用需另计。
②房屋过户到公司名下，还会导致公司注册资本过高，不利于公司风险规避。
③房屋过户到公司的情形，一旦该公司破产，该房屋存在被当做破产财产还债的风险。
④还应注意投资入股，一定不能约定固定回报，必须以参与分红的形式，否则会被视为出租而收取税费。
结论：对于投资方虽税费低，但是房产过户到公司风险太大，因此实际操作性太小，因此不建议采纳。
三、自有房屋用于生产经营，应缴纳税费：
1.房产税：计算方法为：房产原值×70%×1.2%
（假设某处房产房价30000元/㎡，房租为3元/天，房产税约为房租的23%）
2.土地使用税：以实际占地面积（建筑面积除以容积率）为计税依据，每年8元/㎡。（数额较小，可忽略不计）
此种方案评价：
优点：税费低，且操作起来比较简便。不牵扯到另外成立公司或房产另外过户的手续及费用。因为房产仍在原产权人名下，风险也较小。 缺点：①在此情形下，该自用如以公司的形式进行，要求公司的法定代表人与该房产所有人必须是同一人。否则仍会被认定为出租，按出租收取相关税费。
②自用还应注意下列证件的吻合：房产证、营业执照、税务登记、身份证。如无法提供吻合证明，仍会被当做出租，按出租收取相关税费。
结论：税费低，操作也便捷，风险也较小。如果新公司的法定代表人可以是房产所有人，建议采纳此种方案。
四、以房产成立公司后，以公司名义出租应缴纳以下税费：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税：以实际缴纳的营业税税额乘以7%计算缴纳。
4.教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以3%计算缴纳。
5.地方教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以2%计算缴纳。
6.企业所得税：以企业净利润为计税依据，税率是25%。（企业净利润等于总收入减去总成本。因此可通过会计手段以增加企业成本的方法来规避）
7.土地使用税：以实际占地面积（建筑面积除以容积率）为计税依据，每年8元/㎡。（数额较小，可忽略不计）
8.印花税：以合同所载金额的1‰计算缴纳。
综上，税费总计：约为租金收入的18.61%+企业所得税
此种方案评价：
优点：税费中等，如能通过会计手段规避企业所得税，税费将会更低。且实际操作性强。
缺点：①在此情形下，房屋产权必须过户到新成立的公司名下，过户费用另计。然后才能以该公司名义出租。
②如无法规避企业所得税，税费与自用经营相比稍高。
结论：在所得税可以规避的情形下，税费也较低，且实践中有可操作性。如果产权人无法成为法定代表人，无法被界定为自用经营的情况下，则建议采纳此方案。
篇二：房租租赁税与商铺租赁税有区别吗
房租租赁税与商铺租赁税有区别吗？
一、如果是企业为出租人，没有区别。都是交：
1、营业税=出租收入*5%
2、城建税=营业税*城建税税率（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%）
3、教育费附加=营业税*3%
4、地方教育费附加=营业税*地方教育费附加费率
5、印花税=出租收入*0.1%
6、房产税=出租收入*12%
7、企业所得税=企业应纳税所得*企业所得税税率（一般为25%）
二、如果个人是出租人
（一）房屋出租给个人用于居住：
1、营业税=出租收入*3%*50%
2、城建税=营业税*城建税税率（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%）
3、教育费附加=营业税*3%
4、地方教育费附加=营业税*地方教育费附加费率
5、印花税=出租收入*0.1%
6、房产税=出租收入*4%
7、个人所得税=（出租收入-各项可扣除税金-800元以内修理费-800）*20%*50%
或个人所得税=出租收入*相应核定税率
（二）房屋出租用于经营或出租商铺：
1、营业税=出租收入*5%
2、城建税=营业税*城建税税率（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%）
3、教育费附加=营业税*3%
4、地方教育费附加=营业税*地方教育费附加费率
5、印花税=出租收入*0.1%
6、房产税=出租收入*12%
7、个人所得税=（出租收入-各项可扣除税金-800元以内修理费-800）*20% 1. 或个人所得税=出租收入*相应核定税率
凡是个人出租房屋用于生产经营的，必须按规定缴纳各项税费，个人出租住宅税务部门暂不征税。 税费征收由红岗地税分局按综合征收率自行征收，具体税率为：月租金收入5000元（含本数）以下的，按租金额的5%征收，其中房产税为4%，个人所得税为1%；月租金收入5000元以上的，按租金额的7%征收，其中房产税为4%，营业税为1.5%，城建税和教育费附加以及地方教育附加为0.165%，个人所得税为1.335%。
篇三：2016最新版营改增表及营业税率
营改增及税目税率表
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