篇一:记现金日记账注意事项
记现金日记账注意事项
登记现金日记账时,除了遵循账簿 登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账 簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记 账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:第一,对应科目只填总账科目,不需 填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
篇二:现金日记账样本
篇三:现金日记账
一、先做会计分录,然后编制现金日记账。
(1)从银行提取现金1000元备用。
(2)用100元现金购买一批办公用品
(3)业务员陈名预借差旅费500元。
(4)出售堆积不用旧材料,收到100元的现金
(5)8月2日,出纳进行现金盘点,发现长款100元,原因还未查明
(6)8月5日,经查现金长款原因不明
(7)8月7日,出纳进行现金盘点,发现短款200元,原因待查
(8)8月8日,经查明,现金短款是出纳人员责任,由其赔偿
(9)归还上个月向银行借入的半年期的借款60 000元,用银行存款支付。
(10)采购员李明出差,预借差旅费现金1 000元。
(11)收回英东超市上月货款15 000元,存入银行。
(12)美华公司支付银行手续费100元,以银行存款支付。
(13)从银行取得2年期限借款5 000元,存入银行。
(14)甲、乙追加投资900 000元,其中甲投入货币资金500 000元,乙投入设备400 000元,手续已办妥。
(15)向爱明工厂购进A材料200千克,单价58元/千克,计货款11600元,增值税进项税额1972元,款已付,材料尚未入库。
(16)收到丫丫制衣有限公司投资款300000元,名优有限公司投资款100000元,以办妥手续,款项存入银行。
(17)以银行存款归还光明货款12 000元。
(18)购进材料50 000元,款项以银行存款支付,材料已入库。
(19)预收东阳公司货款5000元,款项存入银行。
(20)购买生产设备一台,共30000元,开出转账支票支付。