篇一：经营分析范文
银行经营分析报告范例 对于很多银行来说，每个季度或者半年对银行进行工作进行分析是一项惯例。银行经营分析报告如何撰写，包括哪些信息，以怎样的方式展现都是企业银行财务工作研究的重点。本文就银行分析报告给出了一个范本，希望对光大的银行财务工作者在撰写银行经营分析报告时有所启事。
(一)资产类业务
1、贷款
截至2009年9月末，各项贷款余额413854.83亿元，比年初增加93806.15亿元，增长29.31%，同比增长31.45%。前三季度贷款增长迅速，第三季度贷款增速放缓，月环比分别为1.12%,1.35%和1.56%，低于前两个季度。其中短期贷款150334.12亿元，比年初增加21762.65，增长16.93%，中长期贷款222188.25亿元，增加58027.83亿元，增长35.34%，委托及信托贷款4617.11亿元，增加1582.16亿元，增长52.13%，票据融资28135.82亿元，增加8821.67亿元，增长45.67%。
贷款快速增长，促进经济走出谷底，但是也增加了通货膨胀压力，同时银行贷款快速增长，存在一定的重规模轻质量的问题，为以后银行贷款风险埋下隐患。贷款规模迅速扩张，银行资本充足率也快速下降，为补充资本金，多家银行提出增发股票和发行次级债计划。
地方中小银行成为贷款投放的主力。9月新增人民币贷款5167亿元，四大行仅为1105亿元，占比从此前70%以上的水平陡降至24%左右，其他13家全国性股份制银行也仅新增154.25亿元。与大型银行信贷投放萎缩相反，当月城商行、农商行、农信社、政策性银行等机构新增贷款高达3908亿元，占新增贷款的75%。
中长期贷款增长较快。2008年第四季度以来，我国实施积极的财政政策和适度宽
松的货币政策，在一系列“扩内需、促增长”政策的推动下，尤其4万亿的政府投资需要银行贷款配套资金。今年以来，投资逐月加速，1—6月份全社会投资91321亿元，同比增长33.5%(第二季度增长35.7%)，比上年同期加快7.2个百分点，中长期贷款222188.25亿元，增加58027.83亿元，增长35.34%。地方政府融资平台公司成为政府融资增加投资的作用渠道，根据银监会统计，全国有3800多家政府融资平台公司，其中70%以上为县区级平台公司。地方政府以财政拨款、土地划拨、股权划拨等形式出资占比约20%，其余筹资则主要是依靠银行贷款。2008年初，全国政府融资平台公司负债总计约为1.7万亿元，而到了今年5月末，此类政府融资平台负债已上升到了5.26万亿元，在不到一年半的时间里增加了3.56万亿元，其中85%来源于银行贷款。银行贷款集中在基础设施，拉动经济快速反弹，但是有可能加剧产能过剩，也增加地方政府的风险，进而影响银行的经营安全。
票据融资超常增长。票据融资28135.82亿元，同比增加1.37亿元，增长94.62%，与同期GDP增长差距较大。银监会检查发现，在承兑环节，承兑行审查把关不严，一些明显没有真实贸易背景的合同、存在各种瑕疵的交易合同、甚至过期或有效期不明的交易合同都被作为承兑依据;对保证金来源的合法性和真实性审核不严，银行贷款被挪作保证金循环开票屡屡发生。在贴现环节，直贴行对税票审查不严，不法分子利用伪造发票、变造发票、作废发票、停止使用发票、重复使用发票等手段套取信贷资金;转贴行对前手资料要求不严，一些银行利用买卖票据来控制信贷规模时点数，给大量违规票据的流转留下空间。
人民银行计划全年信贷增量不超过10万亿，而到9月末，已近9.4万亿。尽管人民银行一再声明将继续执行适度宽松的货币政策，四季度央行必然调控信贷投放，即使突破10万亿，也不会出现上半年信贷猛增的现象。配合货币政策由宽松转入适度宽松，银监会加强风险监管，银监会已经指出地方融资平台公司授信、项目资本金不到位、贷款挪用和违规进入房市和股市、票据融资、贷款集中度和部分银行资本充足率快速下降等风险，并正在
或将进行监督检查，贷款投放速度必将下降。由于银行资本充足率下降，受银行资本约束，银行贷款扩展能力受到限制。
随着银行贷款增速放缓和优质项目瓜分殆尽，银行贷款将有增量扩张阶段进入结构调整阶段。国内商业银行纷纷进行结构调整，工商银行提出保优质项目和中小企业贷款，压“两高一剩”行业贷款，建设银行消减新增贷款规模，工作重心有新增贷款转移到盘活存量贷款，逐步从产能过剩行业退出，中国银行继续支持基础设施和交通等行业，对钢铁、船舶、纺织等行业适当收紧，重点支持行业龙头企业，交通银行计划增加中小企业贷款和消费贷款。
2、有价证券及投资
截至2009年9月末，有价证券及投资87718.83亿元，比年初增加13461.62，增长18.13%，比贷款增幅低11.18个百分点。有价证券及投资在三季度增速回落，第二季度月环比为分别为3.63%，3.34%，3.23%，第三季度回落为2.58%，1.27% 和1.32%。
今后银行证券投资会继续增加。首先，随着货币政策适度快速，央行会发行央行票据进行回笼基础货币进行调控。第二，积极的财政政策使财政出现赤字，除了中央政府发行国债，地方政府也积极发行地方债。第三，一些银行资本充足率下降，一方面积极申请次级债，另一方面会通过信贷资产证券化发行资产支持证券。第四，随着贷款增速下降，债券投资作为替代品，债券投资会有所增加。
随着物价指数上升，不排除央行上调基准利率的可能，利率上升导致债券价格下跌，因此，需要密切关注证券投资市场风险。
(二)负债两类业务
1、银行存款
截至2009年9月末，银行存款本外币合计597810.88亿元，比年初增加119366.7亿元，增长24.95%，同比增加130994.3亿元，增长28.06%，较8月末增长1.66%。其中企事业存款212041.49亿元，比年初增加47655.7亿元，增长28.99%;居民储蓄存款259615.94亿元，比年初增加38112.47亿元，增长17.21%，其中活期储蓄96282.51亿元，比年初增加16505.98亿元，增长20.69%,定期储蓄163333.43亿元，比年初增加21606.49亿元，增长15.25%。企事业单位存款增幅比储蓄存款高出11.78个百分。年初企事业存款占比34.36%，9月末为35.47%，上升1.11个百分点，储蓄存款下降2.91个百分点。公司存款增加主要由于贷款增加引致的派生存款，三季度随着贷款增速放缓，企事业单位存款增速下降，储蓄存款平稳增长。
由于今年前9个月贷款增幅过快，已经存在一定的通胀压力，今年第四季度和明年不会再继续执行宽松的货币政策，不会继续天量的信贷投放，信贷投放会转入适度合理的范围。由于贷款增速下降，由此派生存款也会下降。随着经济回暖，投资将会进一步增长，也会使企业闲置资金减少。同企事业单位存款相比，储蓄存款比较稳定，如果不出现2007年的大牛市，储蓄存款不会大量流入股市，保存稳定增长。
2、金融债
截至2009年9月，金融债存量47,185.39亿元，约占银行业金融机构的6%，是仅次于政府债券的第二大债券品种。今年以来，金融机构发行金融债74次，发行量9819.60万元，占所有债券发行金额的15.59%。其中政策性银行发行38次，金额7178.1亿元，占比73.1%，商业银行发行30次，金额2478.5亿元，占25.24%，金融债仍是政策性银行的重要来源。从期限结构来看，1年期限以下的债券450亿元，1-3年的债券1661.60亿元，主要由政策性银行发行，3-5年的的1428.90亿元，5-7年的1250亿元，7-10年的债券3069.15亿元，10年
以上的债券1959.75亿元。商业银行发行的债券几乎都在7年以上，商业银行发行债券的主要目的在于作为附属资本补充资本，并非募集资金。由于今年以来贷款过快扩展，商业银行资本充足率下降较快，商业银行除了增发股票外，发行次级债补充资本的亿元也十分强烈。但是，银监会认为银行业金融机构发行的次级债有一半以上在银行体系内由各银行交叉持有，对整个银行体系来说，并没有增量资本进入，没有增强整体风险抵御能力。银监会将研究对银行交叉持有的其他银行本次级债从附属资中扣除的规定。如果监管当局规定持有的其他银行本次级债从附属资中扣除，商业银行的资本充足率会进一步下降，降低银行持有次级债的意愿，增加次级债发行的难度。
(三)中间业务
由于没有整个银行业中间业务统计数据，本文根据中国银行和招商银行的2009年半年报披露数据对这两家银行中间业务状况进行分析，初步判断银行业中间业务发展情况。
1、中国银行
2009年上半年，中国银行买现手续费及佣金净收入229.55亿元，同比增加5.9亿元，增幅2.64%，在营业收入中的占比为21.28%，同比上升2.50个百分点。中间业务收入中，各项业务收入依次为代理业务(占比19%)，信用承诺及贷款佣金(18%),外汇买卖(15%)，结算收入(15%)顾问咨询(12%)，银行卡(11%)，托管(2%)。
2009年上半年，中国银行顾问咨询、银行卡、信用承诺收入增幅较大，分别增长96.66%，28.99%，22.39%，占中间业务收入比例分别上升6个百分点、2百分点和3个百分点，外汇买卖、托管、代理业务收入下降，分别下降21.79%，27.14%和12.78%，占比分别下降5个百分点、1百分点和4个百分点。中国银行贷款大幅增加带来顾问咨询和信用承诺等附加业务收入增加，外汇买卖收入下降的主要原因在于我国进出口大幅下滑，代理收入
篇二：经营状况范文
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。
（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（八）其他。
三、资金增减和周转情况
（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。
（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。
（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。
四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。
（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。
财务情况说明书的基本要求：
突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；
观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；
注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；
客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；
报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。
企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：
财务会计报告分析的主要步骤：
1．报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。
2．制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。
3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。
4．选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：
（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。
（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。
（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。
篇三：经营分析报告怎么写
经营分析报告怎么写？
业务经营分析报告的写作方法业务经营分析报告，是对业务经营活动进行科学分析的书面报告。通过对某一时期、某项业务经营活动进行研究分析，肯定成绩，查找不足，揭露矛盾，提出建议，为领导提供决策依据。
通常情况下，业务经营分析报告可划分为两大类：一类是综合分析报告。这是对某一时期某一单位的业务经营活动进行较为全面系统的分析研究而形成的书面报告。另一类是专项分析报告。它是对业务经营活动中的某一突出问题，进行专题分析研究而形成的书面报告。
金融部门常用的业务经营分析报告，有本部门的，如财务分析报告、资金效益分析报告、信贷计划执行情况分析报告、储蓄存款分析报告、信贷资产风险状况分析报告，以及全行的年度、季度、月度分析报告等；有企业的，如企业库存商品分析报告、企业成本分析报告、产生销售前景预测报告等。
无论撰写何种类型的分析报告，都离不开选择课题、收集材料、计算分析和布局结构几个阶段。
第一节 选好分析课题
选好分析课题，就是确立好业务经营分析的基本范围和内容。选题成功，不仅能够增强分析报告的价值，而且有利于作者选定有效的分析方法。
那么，怎样才能选好分析报告的课题呢？一般情况下应当按照三点要求来进行，即实用、超常和新颖。
一、实用
所谓实用，就是撰写的业务经营分析报告对领导决策有参考价值，能够起到影响领导决策的作用。如果撰写的分析报告对领导决策没有任何参考价值，进不了决策层，从某种意义上讲我们的劳动就属于无效劳动。
分析人员所选择的分析课题要想适应领导的决策需求，需要准确了解领导的工作思路以及对有关资料的需求情况，应当紧扣本行业、本部门的工作中心，围绕工作中心选择课题。比如，针对全行的有关工作分析研究，总结经验教训，明确努力方向；查找工作中的薄弱环节，提出解决问题的对策等等。
二、超常
所谓超常，就是社会业务经营中出现的不同于一般的大起大落现象。在现实当中，一些经营指标未必能够按照正常轨迹增减变化，往往出现一些超常差异。若差异超常，就属于非正常现象。如果我们抓住了超常差异，就意味抓住了关键，找到了有价值的选题。
三、新颖
所谓新颖，就是确定的分析课题，是一些情况、新问题、新动向、新思路，对领导决策奶新的参考价值。要想抓住有新鲜色彩的选题，需要把握矛盾现象。一些政策措施在实施过程中，常常不是一帆风顺的，会出现一些这样或那样的问题。这些问题就属于矛盾现象，从这些矛盾现象中选题，能够揭露矛盾，分析矛盾，提出解决矛盾的办法措施。
第二节 调查收集材料
材料的收集是撰写业务经营分析报告的基础，它直接关系到分析报告的质量。分析材料的收集应当围绕选题来进行，并遵循真实、有效、完整三原则。
一、真实
真实是对分析材料的基本要求。如果材料失真，会使分析结果不准，造成领导层决策失误。真实包括两层含义：一是材料准确无误，真实可靠。二是材料符合客观实际，能够反映事物的本质和主流。为了使材料真实，一方面要求从客观实际出发，实事求是，不搞主观臆造；另一方面要求表达准确，不用含糊不清的词语，不用没有经过核实的数据。
二、有效
有关经营活动分析的材料，取之不尽，用之不竭，只有有选择、有针对性收集整理，才能节省人力、物力，提高收集材料的效率。因此，收集材料要围绕分析报告来进行，对分析有用的就收集，无用的就放弃。材料有效，一是指材料本身有价值，是新鲜、重要的东西。二是指材料本身与分析课题有密切联系，能为经济活动分析服务。三是材料之间有可比性，尤其是数据资料，在统计、计算口径上要一致，数字之间要衔接。
三、完整
业务经营活动分析所需要的资料，既要有正面材料，又要有反面材料；既要有整体材料，又要有构成材料；既要有现实材料，又要有历史材料。这些材料必须具有系统性、连续性，不能“断章取义”。
分析材料的收集来源一般有两个渠道：一个是来自作者的实践积累，来自报表、帐目、事实材料；另一个是有计划地调查了
第三节 科学计算分析
计算分析的方法多种多样，最常见、最常用的方法有以下几种：
一、比较分析
比较分析又称对比分析，它是通过两个同类指标的对比，从数量上揭示差异的方法。
比较分析的方式，一般有以下四种：
（一）计划完成对比分析
通过本期的实际完成数与计划指标数比较，找出实际与计划的差异，说明计划的完成程度，寻找影响计划完成的因素。计划完成对比有两种形式：一是本期实际完成数与计划数对比，分析本期计划的完成程度；二是预计本期可能完成数与计划数相比，分析预计计划完成程度。 （必须进行）
（二）同类对比分析
将本单位的实际完成数与兄弟单位的实际完成数对比，找出与先进水平的差距，从而发现潜力所在，有利于分析落后的原因，推广先进经验，制订赶超措施，提高效益。（根据竞争情况）
（三）历史对比分析
通过本期实际完成数与过去完成数比、与历史最好水平比、与历史最差水平比、与平均水平比，揭示经济活动的发展变化趋势，肯定成绩，查找不足。
（四）市场占有率分析
将本单位的实际完成数与本系统的某一范围比，与当地同类部门的完成总额比，可以找出在本系统及当地所处的位臵。
二、结构分析
结构分析是对某一经济现象总体的构成比重的分析。通过结构分析，能够反映经济现象的特征，评价其内在结构的合理性程度，掌握经济活动的本质与规律。如存款结构分析、贷款质量结构分析、贷款投向结构分析等等。
三、动态分析
动态分析是同类经济现象在时间上的对比，其常用指标有发展速度、增长速度、平均发展速度及平均增长速度等。通过此类分析，既可找出经营管理上存在的问题，又可预测经济活动的发展趋势。
四、因素分析
因素分析就是将构成某一事物的几个重要因素，顺序地将其中一个作为可变，而暂时把其他因素作为不变，逐个加以替换，以测算各个要素对事物的影响程度。在因素之间的相互替换上，通常先数量因素，后质量因素；先实物因素，后货币因素；先基本因素，后从属因素；先主要因素，后次要因素。其特点是能够反映出某项因素对某一结果的影响程度。根据测
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