篇一：基本建设财务规则
中华人民共和国财政部令第81号
——基本建设财务规则
《基本建设财务规则》已经财政部部务会议审议通过，现予公布，自2016年9月1日起施行。
部长 楼继伟
2016年4月26日
基本建设财务规则
第一章 总则
第一条 为了规范基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，制定本规则。
第二条 本规则适用于行政事业单位的基本建设财务行为，以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。基本建设是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。
第三条 基本建设财务管理应当严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度，坚持勤俭节约、量力而行、讲求实效，正确处理资金使用效益与资金供给的关系。
第四条 基本建设财务管理的主要任务是：
（一）依法筹集和使用基本建设项目（以下简称项目）建设资金，防范财务风险；
（二）合理编制项目资金预算，加强预算审核，严格预算执行；
（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本；
（四）及时准确编制项目竣工财务决算，全面反映基本建设财务状况；
（五）加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。
第五条 财政部负责制定并指导实施基本建设财务管理制度。
各级财政部门负责对基本建设财务活动实施全过程管理和监督。
第六条 各级项目主管部门（含一级预算单位，下同）应当会同财政部门，加强本部门或者本行业基本建设财务管理和监督，指导和督促项目建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。
第七条 项目建设单位应当做好以下基本建设财务管理的基础工作：
（一）建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度；
（二）按项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表；
（三）按照规定编制项目资金预算，根据批准的项目概(预)算做好核算管理，及时掌握建设进度，定期进行财产物资清查，做好核算资料档案管理；
（四）按照规定向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表和资料；
（五）及时办理工程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续；
（六）财政部门和项目主管部门要求的其他工作。
按照规定实行代理记账和项目代建制的，代理记账单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目财务管理的基础工作。
第二章 建设资金筹集与使用管理
第八条 建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金,按照来源分为财政资金和自筹资金。其中，财政资金包括一般公共预算安排的基本建设投资资金和其他专项建设资金，政府性基金预算安排的建设资金，政府依法举债取得的建设资金，以及国有资本经营预算安排的基本建设项目资金。
第九条 财政资金管理应当遵循专款专用原则，严格按照批准的项目预算执行，不得挤占挪用。
财政部门应当会同项目主管部门加强项目财政资金的监督管理。
第十条 财政资金的支付，按照国库集中支付制度有关规定和合同约定，综合考虑项目财政资金预算、建设进度等因素执行。第十一条 项目建设单位应当根据批准的项目概（预）算、年度投资计划和预算、建设进度等控制项目投资规模。第十二条 项目建设单位在决策阶段应当明确建设资金来源，落实建设资金，合理控制筹资成本。非经营性项目建设资金按照国家有关规定筹集；经营性项目在防范风险的前提下，可以多渠道筹集。
具体项目的经营性和非经营性性质划分，由项目主管部门会同财政部门根据项目建设目的、运营模式和盈利能力等因素核定。
第十三条 核定为经营性项目的，项目建设单位应当按照国家有关固定资产投资项目资本管理的规定，筹集一定比例的非债务性资金作为项目资本。
在项目建设期间，项目资本的投资者除依法转让、依法终止外，不得以任何方式抽走出资。
经营性项目的投资者以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产作价出资的，应当委托具有专业能力的资产评估机构依法评估作价。
第十四条 项目建设单位取得的财政资金，区分以下情况处理：
经营性项目具备企业法人资格的，按照国家有关企业财务规定处理。不具备企业法人资格的，属于国家直接投资的，作为项目国家资本管理；属于投资补助的，国家拨款时对权属有规定的，按照规定执行，没有规定的，由项目投资者享有；属于有偿性资助的，作为项目负债管理。
经营性项目取得的财政贴息，项目建设期间收到的，冲减项目建设成本；项目竣工后收到的，按照国家财务、会计制度的有关规定处理。
非经营性项目取得的财政资金，按照国家行政、事业单位财务、会计制度的有关规定处理。
第十五条 项目收到的社会捐赠，有捐赠协议或者捐赠者有指定要求的，按照协议或者要求处理；无协议和要求的，按照国家财务、会计制度的有关规定处理。
第三章 预算管理
第十六条 项目建设单位编制项目预算应当以批准的概算为基础, 按照项目实际建设资金需求编制，并控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。
项目建设单位应当细化项目预算,分解项目各年度预算和财政资金预算需求。涉及政府采购的，应当按照规定编制政府采购预算。
项目资金预算应当纳入项目主管部门的部门预算或者国有资本经营预算统一管理。列入部门预算的项目，一般应当从项目库中产生。
第十七条 项目建设单位应当根据项目概算、建设工期、年度投资和自筹资金计划、以前年度项目各类资金结转情况等，提出项目财政资金预算建议数，按照规定程序经项目主管部门审核汇总报财政部门。
项目建设单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由项目主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十八条 项目建设单位应当严格执行项目财政资金预算。对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目，项目建设单位应当按照规定程序报项目主管部门审核后，向财政部门申请调整项目财政资金预算。
第十九条 财政部门应当加强财政资金预算审核和执行管理，严格预算约束。
财政资金预算安排应当以项目以前年度财政资金预算执行情况、项目预算评审意见和绩效评价结果作为重要依据。项目财政资金未按预算要求执行的，按照有关规定调减或者收回。第二十条 项目主管部门应当按照预算管理规定,督促和指导项目建设单位做好项目财政资金预算编制、执行和调整，严格审核项目财政资金预算、细化预算和预算调整的申请，及时掌握项目预算执行动态，跟踪分析项目进度，按照要求向财政部门报送执行情况。
第四章 建设成本管理
第二十一条 建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
建筑安装工程投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。
设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本。
待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。其他投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。
第二十二条 项目建设单位应当严格控制建设成本的范围、标准和支出责任，以下支出不得列入项目建设成本：
（一）超过批准建设内容发生的支出；
（二）不符合合同协议的支出；
（三）非法收费和摊派；
（四）无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出；
（五）因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失，以及未按照规定报经批准的损失；
（六）项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出；
（七）其他不属于本项目应当负担的支出。
第二十三条 财政资金用于项目前期工作经费部分，在项目批准建设后，列入项目建设成本。
没有被批准或者批准后又被取消的项目，财政资金如有结余，全部缴回国库。
第五章 基建收入管理
第二十四条 基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。
工程建设副产品变价收入包括矿山建设中的矿产品收入，油气、油田钻井建设中的原油气收入，林业工程建设中的路影材收
篇二：基建工程统计管理规定
华能国际电力股份有限公司
华能营口仙人岛热电管理制度
HZD
基建工程统计管理规定
2014-10发布2014-10实施
华能营口仙人岛热电有限责任公司 发 布
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华能营口仙人岛热电有限责任公司
基建工程统计管理规定
第一章总则
第一条 为规范华能营口仙人岛热电有限责任公司基建工程统计管理工作，依据《中华人民共和国统计法》等有关法律、法规以及股份公司有关制度规定，结合工程建设实际情况，制定本规定。
第二条 本规定明确了工程建设统计工作职责与分工、编报与审批以及检查与考核的办法。 第三条 工程统计数据反映工程建设动态情况，统计结果与分析预测是决策的主要依据，编报工作务必做到数据真实、及时准确。
第二章 职责与分工
第四条 下列报表由计财部负责编制并上报：
（一）《电力基本建设投资完成情况》，每月3 日前报股份公司预算部。 （二）《基建工程概算与合同动态管理台账》, 每月8日前报股份公司工程部。 （三）《固定资产投资统计月报》，每月3日前报地方统计部门。
第五条 物资部每月末编制设备合同动态管理台账和材料合同动态管理台账，次月3日前报计财部汇总。
第六条 计财部每月末编制概算台账中的建设单位管理相关费用动态管理台账和资金到位情况统计表，次月3日前报计财部汇总。
第一章 编报与审核
第6条 华能天津临港燃机电厂筹建处财务部于每月30日前，将当月资金到位及来源、建设期贷款利息、其它费用及待摊投资、本年新增及累计新增固定资产等统计指标，按要求表式填报交计划部。
第7条 华能天津临港燃机电厂筹建处物资部负责“设备投资统计台账”的填报并提交计划部。
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第8条 各施工单位根据各单位（单项）工程当月工程进度及实际完成的工程量，按照施工合同所确定的构成合同价款相应项目的单价和取费标准，以及建设单位的有关规定和要求编制（一式六份）《月度施工任务完成统计报表》，报至计划部。
第9条 各施工单位《月度施工任务完成统计报表》应按规定表式填写，其中工程形象进度描述应具体至各分部分项工程，要求统一采用A4纸打印，必须字迹清楚，各级人员签字及单位公章齐全。
第10条 由监理公司、工程部、安质部的专责工程师及负责人先后对《月度施工任务完成统计报表》中工程形象进度、工程量及工程质量情况进行审核并签署意见、加盖印章后汇总至计划部。
第11条 计划部统计人员依据各施工单位、物资部、财务部等提交的原始资料，及时进行分析汇总，编制各类基本建设统计报表，报部门经理和公司主管领导审核批准。
第12条 对外报送的所有报表由统计专责编制完成后，部门负责人进行审核并报公司主管领导审批，传真或邮寄给各报送单位。
第13条 对外统计报表应于次月2日前完成编制审批，于3日报出。
第三章 编报与审批
第七条 施工单位的编报及审批。
（一）各施工单位根据各单位（单项）工程当月工程进度及实际完成的工作量，按照施工合同所确定的构成合同价款相应项目的单价和取费标准，编制《施工任务完成情况报审表》一式三份（格式详见附件），于每月20日报至项目监理单位。
（二）监理单位监理工程师、电厂工程部、安质部对《施工任务完成情况报审表》中工程形象进度及工程完成情况进行审核，由总监和部门负责人审核签字确认，并在报表封面处签署意见、加盖印章后，于每月24日报计财部汇总。计财部根据合同和监理工程师、工程部工地代表审核意见，审核当月完成工作量及进度款。经项目建设单位领导审批、综合部加盖单位公章，由计财部发给施工单位和本部门各1份，作为当月统计建安工程投资完成额和支付工程进度款的依据。
（三）各施工单位应按《施工任务完成情况报审表》规定格式及要求填写报审表，其中工程形象进度描述应具体至各单位工程，报表统一采用A4纸打印，必须字迹清楚，各级人员签字及单位盖章齐全。
第八条 对外报表的编报及审批。
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（一）计财部依据各施工单位、电厂物资部等提交的统计资料，及时进行分析汇总，编制各类工程统计表，经部门主任和项目建设单位领导审核批准后上报。
（二）对外报送的所有报表由项目建设单位领导审批，综合部加盖单位公章后，传真或邮寄给各报送单位。
（三）对外统计报表应按规定时间及时、准确报送。
第四章 检查和考核
第九条 工程统计工作必须严格执行国家和行业制定的有关法律、法规。
第十条 建设单位和施工单位统计人员应持有统计人员上岗证，并受统计法和其它有关规定和纪律的约束，遵守职业道德，自觉接受监督和检查。
第十一条 电厂计财部定期对制度的执行情况进行检查，对迟报、漏报和拒报等违规情况参照电厂经济责任制考核办法执行。
第五章 附则
第十二条 本规定在执行过程中与股份公司相关制度和规定相抵触时，以股份公司制度为准，本制度将及时修订。
第十三条 本规定由计财部负责解释。 第十四条 本规定自2014年10月起施行。
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附件
华能营口仙人岛热电有限责任公司基建工程
年 月施工任务完成情况报审表
填报单位： 项目负责人： 填报人： 监理单位： 项目监理工程师：
单位领导： 分管领导： 计财部负责人： 安质部负责人： 工程部负责人： 年 月日
经办人： 经办人： 经办人：
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篇三：按基本建设财务管理规定(财建[2002]394号)业务招待费不得超过
1. 按基本建设财务管理规定（财建[2002]394号）业务招待费不得超过建设单位管理费总
额的（）.
A．12%B10%C15%D20%
答案(B)
2. 按建设工程公款结算暂行办法（财建[2004]369号），工程预付款原则上预付比例不低于
合同款的＿，不高于合同金额的＿。
A．10%，30%B15%，30% C10%，40%D15%，40% 答案(A)
3. 按建设工程价款结算咱行办法（财建[2004]369号），在承包人向发包人提出支付工程进
度款中14天内，发包人应按不低于工程价款的＿，不高于工程款的＿向承包人支付工程进度款。
A．50%，85%B70%，90% C60%，90%D60%，85% 答案(C)
4. 国库集中收付制度实行后，事业单位在收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，
应借记＿，贷记＿。
答案：（余额账户用款额度/政补助收入）
5. 按国有资产管理相关规定，除法律另有规定外行政单位不得用国有资产（）
A.对外担保 B.对外出租 C.对外借出
答案（A）
6. 某市环保局本级预算项目中有一项为报市财政局安排的图书馆的建工程项目预算，正确
的支出功能分类及支出经济分类分别是（）
A.一般公共服务/基本建设支出 B.一般公共服务/其他次本性支出
C. 环境保护/基本建设支出 D.环境保护/其他次本性支出
答案（D）
7. 按会计准则规定，发生以往年度的销货退回时，应进行的会计处理是：
A. 冲减销售年度的收入，即调减年初留存性差科目
B. 冲减本期的销售收入
C. 不进行财务处理，在年末调减本年利润
答案（B）
8. 按照企业并购会计准则，同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的入账
价值与为进行企业合并支付的对价账单价值间的差额调整（）科目。
A.商誉 B.投资损差 C.所有者权差 D。营业外收入
答案（C）
9. 某上市公司普通股票β系数为2，知的无风险利率为5%，市均平均报酬率为7%，则该公
司普通股资金成本是（）
A,9% B.19% C.17% D.4%
答案（A）
10. 根据内部控制中—不相容职务分高原则以下的做法中正确的是（）
A. 由出纳登记银行的记账并编制银行存款余额调节表
B. 出纳保管支票及印鉴
C. 货物导购及付款分别由独立的不同的人员负责
D. 合同负责订立及签署由同一个人（科室）
答案（C）
11. 某事业单位2009年度事业结余30万元，经营结余10万元，则转年末转入结余分配的
金额是（）
A．30万元 B.20万元C.0
答案（A）
12. 按银行基本建设财务管理规定，项目单位应当将应应交财政的竣工结算资金在竣工财务
结算批复后（）日内上交财政。
A.40B.20 C.25D.30
答案（D）
13. 建设单位应在项目竣工后（）个月内完成竣工财务决算编制工作。
A.2 B.1C.3 D.4
答案（A）
14. 用现金结算的股权激励在等待期内。应将发生的劳务费计入管理费用或生产成本其对应
的贷方科目是：
A.应付职工薪酬 B.资本公积 C.应付账款 D.其他应付款
答案（A）
15. 某公司销售一批售价10000元，另外规定现金折扣标准是2/10, 1/20, n/30.请问该公
司用总价法在销售的应计入“应收账款”科目的金额是多少（）
A.980元 B.10000元 C.99000元D.9000元
答案（B）
16. 按现行会计准则，在对存货发出的计算中，不允许的方法是（）。
A．先进先出法B.个别计价法 C.后进现出法 D.加权平均法
答案（C）
17. 长期股权投资初始确认会计核算中支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放
的股利应计入（）
A.长期股权投资B.投资收益C.其他应收款 D.应收股利
答案（D）
18. 投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价。公允价
值不能可靠计量的长期股权投资应予用（）核算。
A.权差法 B.成本法
答案（B）
19. 某事业单位在受到银行转予的本年度存款到总收入2340元。应记入贷方科目的是（）
A.其他收入 B.财政收入 C.事业收入D.经营收入
答案（A）
20. 某事业单位2008年5月1日以融资式租入设备1台。按租凭协议，设备价款为200000
元。运杂费3000元。安装费5000元。该设备已安装调试完毕并交付使用。请问计入“固定基金”科目的金额是（）
A.200000元B.203000
元C.208000元D.0 答案（C）
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