篇一：全面预算管理
第一章
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章全面预算管理办法 目录 总则 组织机构 预算管理体制和预算体系 预算编制 预算的执行、控制与差异分析 预算的考核与激励 附则
第一章 总则
第一条 全面预算的概念
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它宝货经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计林润表、预计资产负债表等）
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求，利润和期末财务状况的等。
全面预算的编制、执行与调整涉及到公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门，以及公司的各项业务活动。
第二条 全面预算的目的及作用
全面预算时对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。
企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：
1、 预算是实现战略管理的重要手段：
全面预算能够细化公司战略规划和年度经营目标，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有助于战略规划与年度经营目标的监控执行。
通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解，从而统一目标，分解目标，层层分解，层层落实，最终实现企业战略。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，及时调整战略，适应市场。
2、 预算是实行绩效考核的依据，是提高绩效的保障：
全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与实际完成情况的对比，分析差异，找到问题根源，解决问题，提高企业绩效。预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3、 预算保证了资源分配的合理性，科学性：
全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用率，避免盲目投资，确保投资收益。
4、 预算能有效控制风险，降低企业运营风险：
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低公司日常的经营风险。
全面预算体系中依据以往及当年度的实际历史经验数据，结合企业的市场战略及管理战略，以年度预算为目标，可以初步揭示企业目标年度的预计经验情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
5、 预算是提高企业收入，控制成本水平，提高企业盈利水平的直接工具： 通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的运营成本。
全面预算体系中包括有关企业收入、资本化支出，成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对目标年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进，促使目标实现。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。
第三条 预算编制的依据
1、 国家的有关方针、政策导向，国内外经济环境及消费市场发展趋势；
2、 董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；
3、 以前年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。
第四条 预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。
第五条 预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性、前瞻性、发展性原则。
第六条 本办法的主要内容包括：预算组织结构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。
第七条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度1月1日至12月31日的预算，也称年度预算。年度预算再根据各月度、季度的不同情况，分为季度预算和月度预算，长期预算是指根据集团公司为了3-5年的发展的战略规划，对本企业部分的规划，进行分解制定的企业3-5年的全面预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。
第八条 本办法适用于公司各部门及所有员工。
第二章 组织机构
第九条 全面预算管理的组织机构包括预算委员会（中、远期规划）、财务部及预算责任网络。
第十条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。委员会主任由总经理兼任，常务委员由财务经理兼任，其他委员由公司其他部门经理兼任。
第十一条 预算委员会的职责为：
1、 审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序；
2、 审议、确定预算目标；
3、 负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算。
4、 审定下达正式预算
5、 研究制定实现预算管理的重要措施，并安排落实；
6、 在预算编制和执行过程中，对公司与部门之间、各部门之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；
7、 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；
8、 根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；
9、 审定决算报告，提出奖惩意见。
第十二条 近期（1-3年内），公司总经理用友制定、修订预算的最终审批权。公司章程另有规定的从其规定。
第十三条 财务部预算职责为：
1、 制定预算管理办法和政策，报总经理审批；
2、 传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算的编制；
3、 分解下达各项预算指标；
4、 根据预算编制方针，对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报预算委员会审查；
5、 参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他部门质询，明确预算修改方向。跟踪预算的修改，重新汇总；
6、 在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况；
7、 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算茶语分析报告，交预算委员会审议；
8、 遇有特殊情况时，向预算委员会提出修正建议；
9、 协助预算委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十四条 预算责任网络是以企业的组织机构为基础，根据所承担的责任预算划分的，一般分为投资中心、利润中心以及成本、费用中心，公司为投资中心，各
篇二：全面预算管理手册
企业全面预算管理手册
财务资产部
2014年5月
第 1 页，共 100 页
目录
目录 .................................................................. 2
第一章
一、
二、
三、
四、
第二章
一、
二、
三、
第三章
一、
二、
三、 全面预算管理制度体系 ......................................... 7 全面预算管理制度体系的构成 ................................... 7 全面预算制度管理的工作内容 ................................... 8 全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 ......................... 8 全面预算管理制度控制表 ....................................... 9 全面预算管理组织体系 ........................................ 10 预算管理委员会 .............................................. 11 预算管理办公室 .............................................. 12 预算执行机构 ................................................ 15 全面预算的目标下达与编制 .................................... 16 预算编制的周期和内容 ........................................ 16 预算目标的定义及确定原则 .................................... 17 预算目标分解 ................................................ 18
第 2 页，共 100 页
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、
第四章
一、
二、
三、
四、
五、
第五章
一、
二、
三、
四、
预算编制方法与过程说明 ...................................... 32 预算目标分解下达与编制的主要流程 ............................ 48 年度预算分解 ................................................ 51 月度执行预算 ................................................ 51 滚动预测 .................................................... 53 定额管理 .................................................... 54 预算与会计核算的衔接与标准化 ................................ 55 全面预算执行监控 ............................................ 57 预算管理事项的界定 .......................................... 57 预算执行监控原则 ............................................ 57 预算控制的关键环节 .......................................... 57 预算执行监控流程 ............................................ 59 预算执行授权体系 ............................................ 59 全面预算分析 ................................................ 60 预算分析原则 ................................................ 60 预算分析频率 ................................................ 60 预算分析内容 ................................................ 61 预算分析方法 ................................................ 62 第 3 页，共 100 页
五、
第六章
一、
二、
三、
第七章
一、
二、
三、
四、
五、
六、
七、 预算分析流程 ................................................ 63 全面预算调整 ................................................ 65 预算调整概述 ................................................ 65 预算调整原则与目的 .......................................... 65 预算调整流程 ................................................ 66 全面预算考核 ................................................ 68 预算考核的原则 .............................................. 68 预算考核主体及职责 .......................................... 68 预算考核频度与考核时间 ...................................... 69 预算考核基数 ................................................ 69 预算考核指标体系 ............................................ 69 预算考核实施程序 ............................................ 71 预算考核结果的应用 .......................................... 71
附件1：****全面预算管理办法模板 ...................................... 73
附件2：****预算管理流程及流程说明 .................................... 84 附件3：****预算编制与归口审核责任表模板 ............. 错误！未定义书签。 附件4：****预算执行授权体系表模板 ................... 错误！未定义书签。 附件5：****全面预算编制模板 ......................... 错误！未定义书签。
第 4 页，共 100 页
附件6：****年度预算分解模板 ......................... 错误！未定义书签。 附件7：****滚动预测模板 ............................. 错误！未定义书签。 附件8：****全面预算分析报告模板 ..................... 错误！未定义书签。 附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例 错误！未定义书签。 附件10：****全面预算管理制度控制表模板 ..............
附件11：****预算编制依据与数据来源 ..................
第 5 页，共 100 页
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篇三：公司全面预算管理办法
全面预算管理办法（修订稿）
第一章 总则
第一条 为加强xx公司（以下简称“公司”）全面预算管理，保证公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据国资委颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》和集团相关文件规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部各部室、各下属单位。
第三条 公司实行全面预算管理，要求所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。
第四条 全面预算包括经营预算、资金预算、投资预算、人力资源预算和财务预算等。
经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。包括产量预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、营运间接费用预算、产品成本预算、营运成本预算、采购预算、期间费用预算等。
资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。
投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等。
人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、教育培训费、劳动保护费、船员伙食费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金、福利费用、劳动用工管理费等项目的预算。
财务预算是在经营预算的基础上，对预算期内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡，提出总体预算目标。它主要包括资
产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等。
第五条 全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司的管理水平。
第六条 全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。
第七条 实施全面预算管理应遵循以下原则：
1、稳健谨慎原则。编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市场的变化。做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素。编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化，及时修正预算。
2、坚持实事求是。各单位、部门在确定单位的预算总目标时，必须坚持实事求是的原则，一是对经营业务受客观因素影响市场出现较大下滑的单位，在上年的基础上适度下调预算目标；二是对经营业务总体增长或持平的单位，按持平或略有增长核定预算目标；三是充分考虑新市场、新业务、新投资、新项目的风险影响。
3、把握重点原则。在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一是重视资金预算，确保现金流的平衡。二是从紧安排成本费用，落实各项成本费用控制目标。三是关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。
4、业务驱动原则。
在编制预算中要坚持业务驱动原则，从业务预算开始考虑整个预
算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。
5、全员参与原则。全面预算工作要做到组织有序，全员参与，把经济活动预算分解到每个环节，做到层层落实。
第二章 组织管理体系
第八条 公司预算管理的机构
公司设立预算委员会，下设预算工作小组。
预算委员会是公司预算管理工作的最高权力机构。预算委员会主任由公司总经理担任，委员由公司领导组成。
预算工作小组是预算委员会的日常办事机构，由公司分管财务领导担任组长，成员由公司各职能部门负责人组成，办公室设在公司财务部，负责预算管理的日常工作。
第九条 公司预算管理机构的职能
（一）预算委员会
全面负责公司全面预算管理工作，审定预算管理政策、规定、制度等相关文件；审批公司年度预算编制大纲和方案；确定年度生产经营总体目标；审批公司年度总预算及所属各单位（部门）年度预算；审批预算调整报告；听取预算执行及管理工作的汇报；审议公司预算考核奖惩意见等。
（二）预算工作小组
负责制定公司年度预算编制；组织开展预算调研工作，并向预算委员会提交预算调研报告；组织开展公司各项定额管理等预算基础管理工作；负责向预算委员会提出预算的审批、调整的重点和建议；组织公司全面预算的编制、分解、调整及考核工作；监督、检查公司预
算管理制度的执行情况；负责预算管理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查；定期对公司及各单位（部门）的预算执行分析和检查；负责与集团预算管理机构联系、协调等预算管理的日常工作。
第十条 公司下属各单位也应根据本单位的实际情况，设立预算管理机构。
第三章 预算职责与分工
第十一条 各单位和公司本部各职能部门负责将预算指标具体落实到生产经营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求，做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈，为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。
第十二条 预算归口与分工
经营预算：由各单位(部门)具体编制，安生部、财务部、经监部负责审核、平衡及预算管理；
投资预算：由各单位(部门) 具体编制，企划部负责审核、平衡及预算管理；
人力资源预算：由各单位(部门)具体编制，人力资源部负责审核、平衡及预算管理；
资金预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核、平衡及预算管理；
财务预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核，由预算工作小组进行平衡及预算管理；
公司本部费用预算：根据《XX公司本部费用预算控制办法》中明确的各部门职责分工进行编制，由预算工作小组负责平衡及预算管理。
第四章 预算编制流程
第十三条 年度预算编制
预算编制应以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡，最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属单位预算的上下结合，公司总体目标和各单位目标的综合平衡，以及对各项总体目标的分解下达。
公司年度预算的编制按以下流程进行（时间节点根据集团预算工作总体安排，可适当调整）：
1、开展预算调研。从每年9月份开始，开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。
2、形成初步方案。每年10月份，公司预算工作小组审核各单位的预算和部门预算草案，提出修改意见；公司预算工作小组根据修改后的各单位预算和各项指标预算草案，编制出公司总预算草案。
3、审议批准。每年11月份，预算委员会听取编制预算草案的汇报，提出预算修改方案；预算工作小组召开预算平衡会议，明确修改方案，编制公司总体预算方案。
4、下达执行。每年12月份，预算委员会审议批准并批复各单位（部门）年度预算方案；各单位执行经批准的预算。
第十四条 预算调整
1、各单位（部门）的预算，一经批复，即具有严格的约束力，原则上不予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司可按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。
2、预算的内部调整是由于结构调整、部门机构设置和核算方式等因素发生重大变化，导致预算指标需要进行重新分配、归并或修正，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，亦即预算内调整。
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