篇一：上半年计划和预算管理工作总结
上半年计划和预算管理工作总结 -计划
[]集团从去年九月开始推行全面预算以来，制订了“经营和预算控制书编制办法”（以下简称“编制办法”），集团公司和大多数成员企业按照“编制办法”编制了二oo六年“经营计划和财务预算控制书”，不同程度地开展了计划和预算工作，。经过这十个月的，我们既取得了一定的成绩和，值得加以推广，也存在不少的问题，需要研究解决。一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验 1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体系。 过去很长一段，我们不清楚经营计划和财务预算的辨证关系，不是把计划当作预算，就是把预算当作计划，有时还出现计划与预算相互矛盾、两张皮的现象。在出台XX年编制办法时，我们反复强调要弄清楚经营计划和财务预算之间的区别与联系，要明白经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排，而预算是完成各项经营计划工作需要消耗的各种资源和取得的各项经营成果的货币，只有先制订周详的经营计划，才能编制科学的财务预算。正是基于这种，我们把全面预算管理工作分解为经营计划和财务预算两个有机的组成部分，以经营计划和财务预算控制书的形式下达各，作为各成员企业年度经营工作的行动指南和奋斗目标。
2、提出了“以历史数据为基础，以预测为导向，积极发展，留有余地”的预算编制原则。 公司的发展离不开现有的基础和条件，搜集和整理公司经营的历史数据，从中找出各主要经营指标的发展趋势是我们制订年度预算的基础；与此同时，还要搜集利用市场信息对相关指标进行预测，作为制订年度预算的重要参考；在此基础上，持续发展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预算指标上，就是、经营利润和人均生产率指标要不断增长，不能下降；但是增长也有一定的幅度，不能盲目制订高不可攀的经营指标。XX年，集团公司按照上述原则审批下达了大多数成员企业的年度预算指标，从的执行情况来看，既是实事求是的，也是合理的。 3、重新修订了以预算指标完成情况为基础的工效挂钩办法。 由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基础，当销售收入增加、毛利和利润下降时，计提的工资反而增加，不利于保护公司和股东利益。因此XX年集团公司对原工效挂钩考核办法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改为边际贡献额，促使各单位从关心自身利益出发千方百计降低直接经营成本，增加经营毛利和利润。同时为了加强经营管理工作，增加了综合管理考核内容，用综合管理系数调整各单位的应发工资总额，使工效挂钩考核办法更趋于完善。 4、预算分析工作制度化，深圳国祯公司预算分析深入、细致，很有指导意义。 为了监督检查经营计划和财务预算的执行情况，今年上半年集团公司和各成员企业都不同程度地开展了月度、分析工作，在成绩和经验的同时，分析存在问题，研究解决办法，取得了一定成效。特别是深圳国祯环保公司，在环保公司总部的指导下创立了一套详细的经营计划和财务预算分析模式，每个月都对所属各运营厂和深圳国祯总部的生产量、销售收入、市场、经营成本、经营利润、人员变动、制度建设、固定资产更新改造和投融资等工作情况进行详细地总结和分析，发现问题及时提出并限期改正，很好地促进了公司的生产经营活动，提高了经营管理平，保证了生产经营计划和财务预算的顺利完成。 5、不少成员企业开始重视市场开发工作，阜阳能源公司大胆创新，市场开发工作取得突破性进展；房地产公司可供销售的住房销售率一直维持在90％以上。 市场工作是企业一切工作的核心和龙头，决定着企业的和发展。今年上半年，大多数成员企业开始重视市场营销工作，销售形势有了可喜的。表现较好的有阜阳能源公司和房地产公司。天然气公司从阜阳能源公司分离出去后，阜阳能源公司就剩下一个加油站和液化气经营两项，按照以往的经营实际，年销售收入达到6000万元已经很不错了。但能源公司不满足现状，在液化气业务的外购外销上大做，想方设法把液化气批发业务做到了六安、淮南、淮北及的周口、商丘等地，在经营和经营业绩上都有了明显突破，提前4－5个月完成年度经营计划和预算目标已成定局，《》()。房地产公司一直把为客户创造价值当作自己的行动指南，在、设计、建造、销售以及售后服务等各个环节都注意为用户所想，满足用户的需求，突出了“蓝色雅典”小区的、园林、舒适、、方便、现代
等特色，成为阜阳市首屈一指、家喻户晓的高尚住宅小区。特别是及时成立的售后服务中心，为用户解决了很多本应该由物业管理公司解决的问题，在用户中形成了一传十、十传百的良好口碑，为“蓝色雅典”项目创造并保持了90％以上销售率的销售奇迹。 6、集团公司工程预算管理工作成效显著。 近年来，集团公司在房地产公司和天然气公司工程建设上推行工程预算管理工作，取得了的经验，保证了工程建设质量和工期，降低了工程建设成本。其基本做法是：“优化设计、科学预算、依制招标、规范签证、严格验收、三级决算”。 二、计划和预算管理中存在的主要问题 1、全面预算管理制度不健全，缺乏经营计划和财务预算编制细则。 全面预算管理制度是一个有机的体系，至少应包括全面预算管理纲要、经营计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算分析指南、计划和预算奖惩制度等内容。我们由于缺乏经验，得也不够，集团公司至今尚未建立全面预算管理纲要，对于经营计划和财务预算的编制、检查分析、考核兑现等还没有明确具体的要求；去年底出台的“XX年经营计划和财务预算控制书编制办法”还有很多不完善的地方，如对经营计划的编制要求不够具体、全面，预算表格也有不适应管理要求的地方，缺乏切合实际的经营计划和财务预算编制细则等。 2、对全面预算管理仍然存在着认识不够、执行不力的现象。 虽然我们一再强调全面预算管理在加强企业管理、提高企业经营管理水平和效益中的基础作用，但仍有少部分成员企业对全面预算管理的重要性认识不够、对集团公司关于全面预算管理的要求执行不力。主要表现在如下方面：（1）少部分成员企业总经理不关心预算管理工作；（2）计划和预算的编制、执行、检查分析仍然局限在公司财务部等个别部门；（3）在编制阶段仍然存在着用计划代替预算、或用预算代替计划的现象；（4）有的不按集团公司的统一要求编制计划和预算，不注意历史的搜集、整理，对市场信息把握不够，缺乏市场趋势分析，造成预算执行中实际与预算严重背离，预算差异巨大；（5）部分成员企业不重视预算指标的分解，不是根据企业自身的发展规律分解制订月度、季度计划指标，而是把年度指标简单除以12作为月度计划指标，使指标反映的经济活动失去了客观性；（6）少数成员企业预算口径与财务口径不一致，形成财务指标与预算指标相脱节的不正常现象，预算考核失去基准；（7）部分成员企业不能按时上报经营月报，或上报的数据不准确。 3、计划的引导作用和预算的促进作用没有很好发挥。 年度经营计划是我们各项工作的行动指南。但有些成员企业年度经营计划批准之后便束之高阁，忽视计划的存在，不按计划安排工作，对计划执行情况不检查、不分析。有的只看到了预算的控制作用，没看到预算还有促进工作的一面，如片面强调支出，而对预算安排的市场推广费、产品费、研究开发费也严格控制，该的不花，看似节约了开支，实质上却限制了市场营销和技术创新工作，不利于企业的发展。 4、预算分析和计划相脱节，缺乏符合实际、行之有效的分析模式。 今年以来，虽然集团公司和各成员企业都不同程度地开展了计划和预算分析工作，但分析的深度和广度不够，一般仅停留在预算数字的分析上，缺少对年度经营计划的检查、分析，在分析活动中，普遍存在着计划与预算相脱节的现象；集团公司和多数成员企业都缺乏符合实际、行之有效的分析模式，不利于各单位及时、全面地编写分析，开展分析工作。 5、预算奖惩制度不健全，考核的敏感度不强。 部分成员企业缺乏明确的预算奖惩制度，计划、预算执行的好坏与员工的薪酬待遇没有联系，造成相当一部分人员对公司计划和预算漠不关心；预算考核和奖惩的及时性不够，上半年几乎没有开展考核和奖惩兑现工作，预算完成情况的好坏对员工待遇影响的敏感度不强，员工既不能及时享受到企业经营好时的喜悦，也不能及时感受到企业经营差时的切肤之疼，没有把企业利益与员工利益紧紧地联系在一起。 6、集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员企业。 由于各种原因，集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员企业，集团公司在工程项目管理上的职能作用未能充分发挥。三、改进计划和预算管理工作的措施 1、集团公司经营管理部要充实人员，提高素质，在学习理论、总结经验的基础上尽快制订集团公司全面预算管理纲要、经营计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算分析工作指南等制度，完善全面预算管理制度体系，为科学
篇二：预决算工作管理思路
预决算工作管理思路
一、 单一栋号分部分项工程预算定量分析、选价的比较分析、确定
施工成本（人工费、材料费、机械费分析）
预算员（人工费、材料费、机械费）提组团量。
财会协助（实时发生的材料费用、管理费用）提组团量。
完成时间：
二、确定分部分项工程的造价控制过程，为取得期望结果选择必要措施，明确关键过程，相应措施：
1、增加项目变更影响，将项目变更朝有利于追加造价方向引导。 措施：○1组团经理、水电工程师负责，辖区内各栋号施工员清理每个栋号，可经过设计变更增加工程造价。如：砼标号、桩长、钢筋直径，可增加的方便施工的梁、柱或截面面积，列出书面报告；可变更的强、弱电，给排水项目。
完成时间： 操作人：
○2由预算员、水电工程师根据投标报价文件，对单一材料报价，分部分项工程不利于决算部分列出详细书面报告，分列可进行设计变更或业主、援建办外围变更的；
完成时间：
○3 组团经理提案，可增加合同外的现场鉴定项目；
○4总工根据各组团每个栋号的特点分部、分项工程、特殊项目，提出有利于追加造价的施工方案。
完成时间：
三、 明确预算、施工员、组团经理、采购、财会相互作用联动，
全程管理检测评估管理系统。
参入形式：
四、 利用技术方法优化造价，探讨节约造价的可能性。按结构、
形式、分部、分项施工工艺有无改进，措施讨论会组团经理主持生产经理、总工参入。
五、 预决算及签证工作与现场施工同步。
实施时间：
篇三：如何加强企业财务预算方面的工作设想
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如何加强企业财务预算方面的工作设想 作者：吴良冰
来源：《财经界·学术版》2013年第07期
摘要：无论对企业当前的财务活动，还是以后的发展而言，企业财务预算管理都是企业管理的核心内容，也是保证企业财务安全、正常运作的重要工具，对企业财务决策权的分配也有着重要的影响。然而，不少企业对财务预算的认识仍存在一定的误区，在财务管理中也存在不少漏洞，对企业的健康发展产生了一些不利影响。针对这些现象，笔者在本文中阐述了企业财务预算管理的重要性和不少企业还存在的问题，并提出了几点完善措施，希望能对企业管理人员有所帮助。
关键词：企业财务预算 存在问题 工作设想
企业财务预算，是指以货币的形式反映企业财务目标，控制企业财务活动，保证企业实现财务目标的预算活动，其具体的预算内容包括：企业运营收支、资本性收治、现金流量、资产负债等。财务预算是当前经济条件和市场环境下较为先进的管理机制，也是企业优化资源配置，衡量目标完成情况的标准。对于企业管理者和企业财务人员而言，要充分认识到财务预算的重要性，完善财务管理，以实现企业经济效益的提高，促进企业长久发展。
一、企业财务预算管理的重要意义
财务预算时企业重要的管理工具，建立以财务预算目标为中心的权责体系，对规范各项管理工作，完善内部控制，控制运行成本具有重要的意义。具体而言，企业财务预算管理的必要性和重要意义包括以下方面。
首先，加强财务预算管理是在产权制度变革后的必然选择。我国经济体制改革自开战后，企业的产权结构发生了明显的变化，逐渐呈多元化的发展趋势，出现了分散的投资者群体，企业所有权和经营权也实现了分离。分散的投资者不禁会关注企业当前的运营成果，还会关注企业在未来的发展潜力，不但会关注企业当下获得的利润，还会关注企业在将来的发展能力，不仅会关注企业盈利总额，还会关注企业盈利的质量。
其次，企业财务预算管理是连接企业和市场的纽带。随着市场经济体制的逐渐完善，企业的财务预算管理不再是简单的资金收支活动，而是包括投资决策、资金筹措、日常管理等诸多业务在内的复杂活动。现代企业的财务预算管理，不仅要比较不同的投资方案进行优化选择，还要为企业的经营生产筹措资金，并对资金进行日常管理。
最后，企业是进行社会化生产的组织，也是市场经济的主体。企业要想求得生存和发展，就必须打破传统管理的局限，将企业铜臭味一个整体，加强企业内部的综合管理，强化企业的
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